韓国国税庁、7月に暗号資産の脱税・逃税を追跡開始：セルフカストディ財布やミキシングも追跡可能

ZDNet Korea の報道によると、韓国の国税庁（NTS）は 4 月 15 日に「仮想資産の脱税対応取引追跡ソフトウェア」調達公告を発出しており、5 月末までにシステムの選定を完了し、6 月に導入、7 月に正式に稼働を開始する予定です。新システムは MetaMask、Phantom などの自己管理（non-custodial）ウォレットを追跡でき、さらに「デミキシング」（demixing）技術を備え、ミキサーを使って資金の流れを隠す脱税者に対する取締りを行います。

これは韓国が 2024 年以降に加密税務の追跡システムをアップグレードするのは 3 回目であり、2026 年から加される新しい税法により、暗号資産が総合所得税の「その他所得」項目として正式に課税対象となることに合わせて、取締りツールも同時に高度化し、徴収効率を高めるものです。

調達対象：Chainalysis と TRM Labs のツールが主要候補

公式公告に記載された追跡システムの要件は、世界で約 7,000 万種類の仮想資産と 45 のブロックチェーンレイヤーを含みます。ビットコイン、イーサリアム、リップル（XRP）、およびすべての主要ステーブルコインが対象です。これらの仕様に適合する商用ソリューションは国際的に主に Chainalysis と TRM Labs が提供しており、両社のオンチェーン分析ツールは米国、英国、韓国、日本などの税務・法執行機関に採用されています。

システムの中核機能には、リアルタイムの取引監視、ウォレットと取引所の間の資金の流れの可視化、ミキサーの「デミキシング」による復元、クロスチェーン資産の識別、さらに国外の脱税に対するオンチェーン追跡の枠組みが含まれます。

自己管理ウォレットが新たな重点に：取締り範囲は取引所から個人の秘密鍵へ

これまでの加密税務の査察は主に、取引所が提出する KYC／取引記録に依存していました。そのため、資金が取引所から MetaMask、Phantom、Ledger などの自己管理ウォレットに移されれば、追跡が途切れてしまうという問題がありました。新システムはオンチェーン分析ツールを通じて、自己管理ウォレットのアドレスと中央集権型取引所の入出金記録を関連付け、さらにオンチェーンの取引グラフで資産の流れを完全に再構築できます。

NTS のある職員は ZDNet Korea に対して「すべてのブロックチェーン取引は公開されており、分析プログラムで追跡することである程度の身元識別が可能になる」と述べました。この発言は、NTS の中核となる法執行ロジックを明確にしています。公開されたオンチェーン情報そのものが、合法的に利用できる税務査察の根拠になるということです。

法執行手段：取引所口座の凍結、贈与・遺産の起訴

新システムの稼働後、NTS は 3 種類の法執行手段を組み合わせて使用できます。1 つ目は、未申告の隠匿暗号資産について、そのアドレスに紐づく取引所口座を直接凍結すること。2 つ目は、「未申告の贈与／遺産」による暗号資産の移転に対して、司法起訴の手続きを開始すること。3 つ目は、国外の脱税に対する調査枠組みを構築し、韓国と米国の CARF（Crypto-Asset Reporting Framework）による越境情報交換メカニズムに連携することです。

韓国のこの動きは、米国の最近の政策とも呼応しています。ホワイトハウスは 2025 年末に CARF の税務申告フレームワークとの接続を検討し、米国納税者の海外における暗号取引データを取得して、「国内のオンチェーン追跡＋越境情報交換」という二つの軸を形成する考えです。

2026 年の新税法に対応：その他所得を分離課税

2026 年から、韓国の暗号資産の収益は正式に「その他所得」として分離課税され、年間収益が 250 万ウォンを超える部分に対して 22%（地方税を含む）が課されます。この税法は本来 2022 年に施行される予定でしたが、何度も延期され、ついに 2026 年に正式に開始されることになりました。新しい法執行ツールの導入により、韓国は「税法の施行」から「実際の徴収」段階へと進むことになります。

これはまた、過去およそ 5 年間にわたり、自己管理ウォレットや DeFi による節税を強く頼ってきた韓国の個人投資家が、明らかに高まった査察リスクに直面することを意味します。あわせて、韓国が《外為取引法》の改正によりステーブルコインを規制対象に組み込もうとしている動きからも、規制全体のスケジュールが「店内（オン）＋店外（オフ）＋オンチェーン」を同一の税務・資金の流れの体系へと収斂させていく流れであることがうかがえます。

アジア太平洋の税務法執行への連鎖的示唆

韓国の今回のアップグレードと Chainalysis、TRM Labs ツールの標準化された導入は、暗号浸透率が高い日本、台湾、シンガポールなどアジア太平洋市場にとって参照できるひな型を提供します。北朝鮮のハッカー組織 Lazarus は近年、クロスチェーン DeFi プロトコルを継続的に利用してマネーロンダリングを行っており、4 月 20 日の CoinDesk の分析レポートでも、攻撃手法がソーシャルエンジニアリングから「構造的なプロトコルの弱点の悪用」へと進化していることが指摘されています。税務・セキュリティ部門が同時にオンチェーン追跡能力を強化することにより、2026–2027 年におけるアジア太平洋の暗号コンプライアンスの主要な論点となるでしょう。

個人投資家にとっての意味は極めて明確です。自己管理ウォレットはもはや税務上の「ブラックボックス」ではありません。取引所との入出金に関連するどのアドレスも、逆方向に特定される可能性があります。2026 年の税制時代では、コンプライアンスに沿った暗号収益の申告は、自己管理ウォレットに依存するよりも確実な選択肢になります。

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