Phân tích khung báo cáo tài sản tiền điện tử của Hồng Kông và các bản sửa đổi CRS

!

Đã lâu không gặp, các đối tác trong ngành thân mến! Nhóm của Aiying gần đây đã tiến hành một nghiên cứu chuyên sâu về "Tài liệu tham vấn công khai về việc thực hiện Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF) và sửa đổi các tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) do chính phủ Hồng Kông công bố vào ngày 6 tháng 12. Tài liệu này không chỉ đánh dấu một bước tiến quan trọng trong tính minh bạch về thuế của Hồng Kông đối với tài sản tiền điện tử mà còn mang đến định hướng tuân thủ rõ ràng và các nhiệm vụ chuẩn bị khẩn cấp cho những người tham gia trong ngành của chúng tôi. Hôm nay, chúng ta sẽ giải thích nội dung cốt lõi và chiến lược đối phó của tài liệu này từ góc độ thực tế.

1. Tại sao Hồng Kông đang đẩy nhanh việc thực hiện CARF?

Hồng Kông được OECD liệt kê là khu vực tài phán “liên quan trực tiếp đến CARF”, chủ yếu là do lĩnh vực tài sản tiền điện tử phát triển mạnh của chúng tôi. Theo tài liệu, OECD đã yêu cầu Hồng Kông thực hiện khung CARF chậm nhất là vào năm 2028. Là một trung tâm tài chính quốc tế, Hồng Kông phải đáp ứng các nghĩa vụ minh bạch thuế quốc tế trong khi vẫn duy trì tính cạnh tranh.

Các động lực chính:

• Với sự phát triển mới nhất của các tiêu chuẩn minh bạch thuế quốc tế, tài sản tiền điện tử không còn là điểm mù quy định
• Áp lực của đánh giá ngang hàng của OECD liên quan trực tiếp đến danh tiếng quốc tế của Hồng Kông
• Đảm bảo vị trí và tiếng nói hàng đầu của Hồng Kông trong quy định tài sản tiền điện tử toàn cầu

Điều đáng chú ý là chính phủ Hồng Kông đã nói rõ trong bài phát biểu chính sách năm 2025 rằng họ sẽ đệ trình các dự luật liên quan lên Hội đồng Lập pháp vào năm 2026 để đảm bảo rằng việc thu thập thông tin theo yêu cầu của CARF bắt đầu vào năm 2027 và cuộc trao đổi thông tin đầu tiên với các khu vực pháp lý đối tác sẽ được tổ chức vào năm 2028. Mốc thời gian này sớm hơn cả năm so với thời hạn mà OECD yêu cầu, cho thấy thái độ tích cực của Hồng Kông.

2. Nội dung cốt lõi và điểm tuân thủ của khung CARF

2.1 Ai cần khai báo? - Định nghĩa và phạm vi của RCASP

Tài liệu làm rõ định nghĩa về (RCASP) “nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử báo cáo”, đây là điểm khởi đầu cho việc tuân thủ CARF. Nói một cách đơn giản, doanh nghiệp của bạn có thể được phân loại là RCASP miễn là nó liên quan đến các hoạt động sau:

• Thực hiện trao đổi tài sản tiền điện tử với tiền pháp định cho khách hàng
• Thực hiện trao đổi giữa các tài sản tiền điện tử khác nhau cho khách hàng
• Cung cấp dịch vụ nền tảng giao dịch tài sản tiền điện tử
• Vận hành máy ATM tài sản tiền điện tử
• Tham gia giao dịch tài sản tiền điện tử với tư cách là nhà tạo lập thị trường và tính phí chênh lệch giá mua-bán

Lời khuyên của Ai Ying: Việc đầu tư đơn thuần của một quỹ đầu tư vào tài sản tiền điện tử không được coi là “giao dịch thực hiện” và do đó không thuộc danh mục RCASP. Tuy nhiên, nhà cung cấp dịch vụ của quỹ (ví dụ: người giám sát, người thực hiện giao dịch) vẫn có thể được yêu cầu thực hiện các nghĩa vụ của CARF.

2.2 Khai báo những gì? - Loại giao dịch và phạm vi thông tin

Các giao dịch theo yêu cầu của CARF bao gồm ba loại chính: trao đổi tài sản tiền điện tử lấy tiền pháp định, trao đổi giữa các tài sản tiền điện tử và chuyển tài sản tiền điện tử. Các thông tin cụ thể cần được thu thập và khai báo bao gồm:

! ef6Ec7JB7erCVuAJyp7YWVEnIr8hMGDKaVIiUtRj.png

Trọng tâm: Đối với các giao dịch thanh toán bán lẻ, chỉ cần báo cáo các giao dịch đơn lẻ trên 50.000 đô la. Ngưỡng này cung cấp một bộ đệm tuân thủ nhất định cho một số ứng dụng thanh toán.

2.3 Làm thế nào để xác định nơi thực hiện nghĩa vụ kê khai? – Các tiêu chuẩn liên quan đến khai báo

Hồng Kông đã thông qua tiêu chuẩn (reporting nexus) “liên kết có thể khai báo” của OECD để xác định xem RCASP có bắt buộc phải thực hiện các nghĩa vụ CARF của mình tại Hồng Kông hay không. Tiêu chuẩn này có tính phân cấp:

1. Cư trú thuế

: RCASP là cư dân thuế tại Hồng Kông 2. Nơi đăng ký/Tổ chức

: Đăng ký tại Hồng Kông hoặc được thành lập theo luật pháp Hồng Kông 3. Vị trí hành chính

: Quản lý hoặc kiểm soát hàng ngày ở Hồng Kông 4. Mặt bằng kinh doanh

: Có địa điểm kinh doanh cố định tại Hồng Kông

Đối với các nền tảng hoạt động quốc tế, cần đặc biệt chú ý đến “quy tắc phân cấp” - nếu RCASP có hiệp hội báo cáo ở nhiều khu vực pháp lý, nó chỉ cần thực hiện nghĩa vụ báo cáo trong khu vực tài phán có cấp hiệp hội cao nhất. Ví dụ: nếu một công ty là cư dân thuế Hồng Kông và có văn phòng chi nhánh tại Singapore, công ty đó chỉ cần khai thuế ở Hồng Kông và không cần phải khai thuế nhiều lần ở Singapore.

2.4 Quy trình thẩm định và nhận dạng khách hàng

Các yêu cầu thẩm định của CARF có những điểm tương đồng với các quy trình AML / KYC, nhưng chúng cũng có những đặc điểm riêng. Các yêu cầu cốt lõi bao gồm:

• Nhận tự chứng nhận của khách hàng(tự chứng nhận), bao gồm cư trú thuế và TIN
• Xác minh tính hợp lý của việc tự chứng nhận và kiểm tra chéo với các tài liệu thu thập AML / KYC
• Tăng cường thẩm định cho các khách hàng có rủi ro cao (ví dụ: những khách hàng từ các quốc gia thuộc chương trình CBI/RBI).
• Thường xuyên cập nhật thông tin khách hàng và tự xác nhận mới kịp thời khi có thay đổi

Khó khăn thực tế: Làm thế nào để đối phó với tình trạng “xung đột cư trú thuế”? Khi một khách hàng được coi là cư dân thuế của nhiều khu vực pháp lý cùng một lúc theo luật của các khu vực pháp lý khác nhau, họ được yêu cầu khai báo tất cả các khu vực pháp lý có liên quan và không thể chỉ chọn một. Điều này đặt ra một thách thức cho cả giao tiếp với khách hàng và thiết kế hệ thống.

3. Những điểm chính của việc sửa đổi CRS và khai báo kép

Ngoài khuôn khổ CARF mới, tài liệu cũng đề cập đến các sửa đổi đối với CRS. Cả hai khuôn khổ đều liên quan đến trao đổi thông tin thuế xuyên biên giới nhưng khác nhau về phạm vi và yêu cầu, đòi hỏi sự chú ý đặc biệt để tránh nộp hồ sơ trùng lặp.

3.1 Những thay đổi chính đối với bản sửa đổi CRS

• Bao gồm tài sản kỹ thuật số

: SEMP (sản phẩm tiền điện tử cụ thể) và CBDC (tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương) được đưa vào định nghĩa “tài khoản tiền gửi” Mở rộng định nghĩa thực thể đầu tư

: Bao gồm tài sản tiền điện tử trong danh mục “đầu tư đủ điều kiện” của các tổ chức đầu tư Yêu cầu khai thuế nâng cao

: Nội dung khai báo mới bao gồm hiệu lực tự xác nhận, vai trò của người kiểm soát, loại tài khoản,…

• Tài khoản bị loại trừ mới

: Ví dụ: ví kỹ thuật số có số dư thấp (số dư trung bình luân phiên trong 90 ngày không vượt quá 10.000 đô la)

3.2 Báo cáo và điều phối kép của CARF và CRS

Vì bản sửa đổi CRS cũng bao gồm một số tài sản tiền điện tử, nên có thể có những tình huống mà cùng một giao dịch cần được báo cáo theo cả CARF và CRS. Tài liệu đề xuất hai cách để đối phó với nó:

1. Xử lý mặc định

: Khai báo theo cả hai khuôn khổ cùng một lúc (có thể dẫn đến trùng lặp) 2. Xử lý tùy chọn

: Nếu một phần thông tin đã được báo cáo theo CARF, bạn có thể chọn không nộp thông tin đó nhiều lần theo CRS

** Ai Ying gợi ý: ** Chính phủ Hồng Kông có xu hướng áp dụng quy trình mặc định, đó là yêu cầu khai báo đồng thời. Điều này làm tăng gánh nặng tuân thủ nhưng giảm nguy cơ báo cáo thiếu. Chúng tôi khuyến nghị doanh nghiệp thiết lập một hệ thống thu thập và báo cáo dữ liệu thống nhất để lập bản đồ và tích hợp các yêu cầu báo cáo của CARF và CRS để tránh nhập dữ liệu trùng lặp và không nhất quán.

4. Thời gian biểu tuân thủ và lộ trình thực hiện

Tài liệu cung cấp một lịch trình thực hiện rõ ràng dựa trên đó các công ty cần phát triển kế hoạch sẵn sàng tuân thủ của riêng họ:

!