次のRMDの期限が来る前に理解しておくべき3つの重要な変更

どんなに自立していても、ルールは生活の一部です。幼い頃から、あなたはさまざまなルールに従って行動することが求められています。

しかし、70代になると、必須最低分配（RMD）に関するルールを守らなければなりません。これは、特定の退職金口座から毎年引き出す必要がある金額です。これらの口座には次のようなものがあります。

• 401(k)プラン
• 403(b)プラン
• 457(b)プラン
• 従来型IRA
• SEP IRA
• SIMPLE IRA
• SARSEP
• 利益分配プラン
• その他の確定拠出型プラン
• 相続IRA

これらのいずれかのプランに預金がある場合、ルールとその適用時期を理解しておくことが重要です。例えば、SECURE法2.0の下でRMDに関して次のような変更がありました。

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1. 成長のためのもう少し時間

RMDは時とともに進化し、現在の形に落ち着きました。現状は次の通りです。

• 1951年以前に生まれた場合、変更はありません。
• 1951年から1959年に生まれた場合、73歳になる年からRMDを開始します。
• 1960年以降に生まれた場合、RMDの年齢は75歳です。

RMDの年齢を遅らせることは、あなたにとって良いことかもしれません。日常の支払いにRMDを必要としない場合、資金を退職口座でより長く運用できるからです。ただし、RMDを開始する年齢を正確に守ることも重要です。そうしないとペナルティが科される可能性があります（後述します）。

注意： 最初のRMDは、73歳（または1960年以降に生まれた場合は75歳）になる年の4月1日まで遅らせることも可能です。ただし、その決定を下す前に慎重に考える必要があります。次の年にRMDを取る場合でも、その年の12月31日までに一つを取る必要があります。これにより、1年に2回のRMDが発生し、税率やメディケアのパーツB・Dの負担額に影響を与える可能性があります。

2. 罰則の軽減

RMDを期限までに全額引き出さなかった場合、未引き出し分に対して25％の追加税が課されることがあります。これはかなり高額ですが、SECURE 2.0以前は50％の罰則でした。

例えば、20,000ドルのRMDを忘れた場合、最大で5,000ドルの罰金が科される可能性があります。問題を2年以内に修正すれば、追加税は10％に軽減されます。また、入院や自然災害など、あなたのコントロール外の事情でRMDを忘れた場合、IRSが罰則を免除することもあります。

3. 新たな免除規定

かつては、ロス401(k)や403(b)のRMDルールは毎年引き出す必要がありました。しかし、現在ではこれらはロスIRAと同様に扱われ、RMDは不要となっています。

カレンダーを気にするのが苦手な方は、口座管理者に自動引き落としを設定することを検討してください。