Гонконгські криптоактиви більше не приховані! Наступає ера повного декларування криптовалют за CRS 2.0

Гонконг оприлюднив рамковий документ щодо декларування криптоактивів (CARF) та оновлений громадський консультаційний документ CRS, запустивши «CRS 2.0». Віртуальні валютні біржі, брокери, крипто-АТМ повинні повідомляти податкові органи про інформацію користувачів. За порушення передбачено штраф до 100 000 гонконгських доларів, а недбале розслідування — штраф у розмірі 1000 гонконгських доларів за кожен обліковий запис. З 2018 року Гонконг впроваджує CRS, і CARF покладе край сірої зоні криптоактивів.

Що таке CARF? Глобальна мережа оподаткування віртуальних валют

Зі швидким розвитком ринку криптоактивів і віртуальних валют у світі, початковий каркас CRS вже недостатній для повного охоплення всіх форм транзакцій. З цією метою OECD у 2023 році офіційно опублікувала CARF, як механізм автоматичного обміну інформацією, спеціально розроблений для транзакцій з криптоактивами. За моделлю CARF, кожна юрисдикція щорічно автоматично обмінюється інформацією про транзакції з криптоактивами.

Об’єктами повідомлення є постачальники послуг з криптоактивів (Reporting Crypto-Asset Service Providers, RCASP), включаючи торгові платформи, брокерів, операторів крипто-АТМ тощо. Об’єктами обміну є користувачі криптоактивів та їх податкові резиденти, податкові органи яких отримують цю інформацію. Це означає, що якщо ви є податковим резидентом Гонконгу, але тримаєте віртуальні валюти на біржі в Сінгапурі, то біржа в Сінгапурі повинна повідомити вашу транзакційну інформацію гонконгській податковій службі.

У визначеннях CARF «криптоактиви» визначаються як цифрові цінності, що підтверджуються за допомогою криптографічної безпеки та розподіленого реєстру або подібних технологій, що в принципі охоплює однорідні токени, а за певних умов — також частково або цілком нерозподілені токени (NFTs). Важливо зазначити, що центральні банківські цифрові валюти (CBDC) та окремі електронні грошові продукти (SEMP) зазвичай не підпадають під регулювання CARF і підлягають повідомленню через оновлений CRS.

Ця класифікація базується на логіці: CBDC і SEMP ближчі до традиційних валют і банківських депозитів, тому включаються до оновленого CRS. Децентралізовані криптоактиви, такі як Біткоїн, Ефіріум, належать до CARF. Така двоканальна система гарантує, що будь-які цифрові активи, централізовані чи децентралізовані, не зможуть уникнути податкової звітності.

Двоканальна система декларування CARF і оновленого CRS

Обсяг CARF: децентралізовані криптоактиви (BTC, ETH, стабільні монети тощо), що повідомляються біржами, гаманцями та іншими RCASP

Обсяг оновленого CRS: центральні банківські цифрові валюти (CBDC) та окремі електронні грошові продукти, що повідомляються фінансовими установами

Об’єкт декларування: торгові платформи, брокери, крипто-АТМ, кастодіальні сервіси тощо

Обмін інформацією: податкові органи місця проживання користувачів, що забезпечує глобальний автоматичний обмін податковою інформацією

Посилення обов’язкової реєстрації та штрафних санкцій

Крім змісту системи, ця консультація також відповідає рекомендаціям OECD щодо адміністративних та правових аспектів другого раунду peer review CRS. Обов’язкова реєстрація вимагає, щоб усі відповідні RCASP та RFI, незалежно від того, мають вони кінцевий обліковий запис для декларування чи ні, завершили реєстрацію на електронному порталі податкової служби для підвищення здатності до регулювання.

Загальний рівень штрафів підвищується: за недотримання обов’язків щодо розслідування або декларування пропонується штраф у розмірі, наприклад, 1000 гонконгських доларів за кожен обліковий запис або загалом 10 000 доларів, залежно від більшого. За надання неправдивих даних із шахрайським наміром — штраф до 100 000 гонконгських доларів. У консультаційному документі пропонується створити адміністративний механізм санкцій, що стане альтернативою кримінальному переслідуванню, для підвищення ефективності виконання.

Цей штрафний механізм має прогресивну природу: якщо один торговий майданчик має 1000 гонконгських користувачів і не виконує декларування, штраф може сягнути 1 мільйона гонконгських доларів. Для великих платформ це може означати штрафи у десятки мільйонів доларів, що створює серйозний тиск на відповідність. Максимальний штраф у 100 000 гонконгських доларів застосовується до зловмисників, які навмисно фальсифікують дані, і ця кримінальна відповідальність безпосередньо загрожує свободі високопосадовців.

Кінець епохи крипто-ухиляння від податків і новий режим відповідності

З 2018 року Гонконг, відповідно до CRS OECD, здійснює щорічний автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки з іншими юрисдикціями-партнерами. Ця інформація використовується для податкових оцінок і виявлення транснаціонального ухиляння від сплати податків. На міжнародному рівні CRS є ключовим інструментом автоматичного обміну інформацією і довгий час вважається важливою опорою міжнародної податкової прозорості. Гонконг також чітко заявляє про підтримку та участь у міжнародних ініціативах OECD у цій сфері.

З системної точки зору, оновлення CARF і CRS є природним розвитком міжнародної тенденції і структурним розширенням та доповненням існуючої системи міжнародної податкової прозорості. Криптоактиви більше не розглядаються як «винятки» від традиційної фінансової системи, що існують поза нею, а поступово інтегруються у систему автоматичного обміну інформацією, подібно до банківських рахунків і фінансових активів.

Для ринку важливо розуміти, що вже не йдеться про «чи потрібно декларувати», а про «коли, хто і які дані декларує, і за якими стандартами». Широко поширена практика ухиляння від CRS і спроби уникнути його — це безвідповідальний, непрофесійний і безперспективний підхід. Відхилення від правил і ризиковані спроби використовувати клієнтські активи для ризику — це порушення професійних цінностей. Лише дотримання правил — єдиний шлях довгострокового розвитку криптоактивів у Гонконгу.