Южнокорейское налоговое агентство 7 июля запустит расследования по пресечению криптоуклонения от налогов: смогут найти даже тех, кто использует самокустодиальные кошельки и миксеры

Согласно сообщению ZDNet Korea, налоговое управление Южной Кореи (NTS) 15 апреля выпустило тендерное объявление о закупке «программного обеспечения для отслеживания сделок в целях противодействия уклонению от уплаты налогов с использованием виртуальных активов», завершение выбора системы планируется к концу мая, развертывание — в июне, а официальный запуск — в июле. Новая система сможет отслеживать self-custody (non-custodial) кошельки, такие как MetaMask и Phantom, и обладать технологией «de-mixing» (демиксинга) для правоприменительных действий против уклонистов, скрывающих потоки средств с помощью миксеров.

Это третья с момента 2024 года в Южной Корее модернизация системы криптоналогового надзора и расследований; в дополнение к новому налоговому закону, согласно которому с 2026 года криптоактивы официально включаются в налогообложение по совокупному подоходному налогу по статье «прочие доходы», инструменты правоприменения также одновременно повышают уровень, чтобы улучшить эффективность сбора.

Объект закупки: инструменты Chainalysis и TRM Labs — основные кандидаты

Требования к отслеживающей системе, перечисленные в официальном объявлении, включают порядка 70 миллионов разновидностей виртуальных активов и 45 блокчейн-слоев по всему миру, в том числе биткоин, эфириум, XRP (Ripple), а также все основные стейблкоины. Коммерческие решения, соответствующие этим спецификациям, на международном уровне в основном предоставляют Chainalysis и TRM Labs; ончейн-аналитические инструменты обеих компаний уже применяются налоговыми и правоохранительными органами таких стран, как США, Великобритания, Южная Корея и Япония.

Ключевые функции системы включают: мониторинг транзакций в реальном времени, визуализацию потоков средств между кошельками и биржами, восстановление с помощью «демиксинга» для миксеров, идентификацию кроссчейн-активов и ончейн-фреймворк отслеживания для уклонения от уплаты налогов за рубежом.

С self-custody кошельками как новым приоритетом: сфера правоприменения расширяется с бирж до личных приватных ключей

В прошлом криптоналоговые проверки в основном полагались на KYC/транзакционные записи, предоставляемые биржами; поэтому если средства просто выводились с биржи в self-custody кошельки вроде MetaMask, Phantom, Ledger и т.п., отслеживание прерывалось. Новая система через ончейн-аналитические инструменты может связать адреса self-custody кошельков с записями о входящих/исходящих платежах централизованных бирж, а затем — с помощью графа ончейн-транзакций — восстановить полный маршрут движения активов.

Один из чиновников NTS сказал ZDNet Korea: «Все транзакции в блокчейне публичны, и с помощью анализа через программные средства можно добиться определенного уровня идентификации личности». Это заявление подчеркивает ключевую логику правоприменения NTS: публичные ончейн-данные сами по себе являются законным и пригодным основанием для налоговых проверок.

Меры правоприменения: заморозка счетов бирж, уголовное преследование за дарения и неотражение наследства

После запуска новой системы NTS сможет комбинировать три типа мер правоприменения: во-первых, в отношении скрытых криптоактивов, которые не были заявлены, напрямую замораживать аккаунт биржи, связанный с соответствующим адресом; во-вторых, для трансферов криптоактивов, связанных с «не заявленными дарениями/наследством», запускать процедуры судебного преследования; в-третьих, создавать расследовательный фреймворк по уклонению от уплаты налогов за рубежом в сочетании с механизмом обмена кроссграничной информацией CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) между Кореей и США.

Этот шаг Южной Кореи также перекликается с недавней политикой США: Белый дом к концу 2025 года рассматривает подключение к налоговой отчетной структуре CARF, чтобы получить данные о зарубежных криптотранзакциях американских налогоплательщиков и сформировать двуканальный подход «внутри страны — ончейн-отслеживание + обмен кроссграничной информацией».

Вместе с налоговым законом 2026 года: раздельное налогообложение «прочих доходов»

С 2026 года в Южной Корее доходы от криптоактивов официально облагаются налогом раздельно как «прочие доходы»: часть годовой прибыли сверх 2,5 млн вон облагается ставкой 22% (включая местные налоги). Этот налоговый закон изначально планировалось запустить в 2022 году; из-за нескольких переносов он наконец официально начнется в 2026 году. В сочетании с новыми инструментами правоприменения Южная Корея переходит от этапа «вступления закона в силу» к этапу «фактического взыскания».

Это также означает, что для индивидуальных инвесторов, которые в последние почти пять лет в высокой степени полагались на self-custody кошельки и DeFi для налогового уклонения, ожидаются заметно более высокие риски проверок. В связке с тем, что в Корее также ведется подготовка к поправкам к «Закону о валютных сделках» с целью регулировать стейблкоины, видно, что общий темп регулирования сводит «на бирже + вне биржи + в ончейне» в единую систему налогообложения и потоков капитала.

Цепные выводы для налогового правоприменения в АТР

Стандартизированное развертывание в Южной Корее вместе с инструментами Chainalysis и TRM Labs обеспечивает воспроизводимый шаблон для рынков АТР с высокой степенью криптопроникновения, включая Японию, Тайвань и Сингапур. В последние годы северокорейская хакерская группировка Lazarus продолжает отмывание денег, используя кроссчейн DeFi-протоколы; 20 апреля в аналитическом отчете CoinDesk также отмечается, что ее методы атак эволюционировали от социальной инженерии к «использованию структурных слабостей протоколов». Одновременное повышение возможностей ончейн-отслеживания налоговыми и службами безопасности станет одной из ключевых сюжетных линий в обеспечении криптосоответствия в АТР в 2026–2027 годах.

Смысл для индивидуальных инвесторов очень прямой: self-custody кошельки больше не являются «черным ящиком» с точки зрения налогообложения; любой адрес, имеющий связь с входящими/исходящими переводами с биржами, может быть задним числом взят под обратную привязку. В «налоговую эпоху 2026 года» корректное декларирование криптодоходов становится более надежным путем по сравнению с опорой на self-custody кошельки.

Эта статья «Южнокорейское налоговое управление NTS запускает расследование по криптоуклонению с 7 июля: удастся достать даже self-custody кошельки и миксеры» впервые появилась в «Lian News ABMedia».