Fiscalité des cryptomonnaies au Japon et aux États-Unis : différences fondamentales dans la conception du système

Le système de taxation des cryptomonnaies au Japon et aux États-Unis diffère fondamentalement en raison de leur classification de base. L’Agence nationale des impôts du Japon (NTA) considère les cryptomonnaies comme des revenus divers, tandis que l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis les traite comme des actifs — cette différence de régime a un impact significatif sur la charge fiscale réelle des contribuables.

Différences dans le mécanisme de taxation selon la classification du régime

Le système fiscal japonais classe les bénéfices issus des cryptomonnaies comme des revenus divers. Selon la classification de l’agence fiscale, ces gains sont intégrés dans le revenu global de l’individu, soumis à un taux d’imposition progressif de 5% à 45%, auquel s’ajoute une taxe résidentielle de 10%, portant le taux maximal de taxation sur les cryptomonnaies à 55%. Les plus-values latentes détenues par des entreprises étaient également soumises à un impôt sur les sociétés de 30% (qui devrait être aboli en 2024).

L’approche fiscale américaine repose sur un principe différent. Les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs, et un régime d’imposition sur les plus-values à long terme ou à court terme est appliqué en fonction de la durée de détention. Pour une détention courte (moins d’un an), le taux d’imposition fédéral sur le revenu varie de 10% à 37%, tandis que pour une détention à long terme (plus d’un an), des taux préférentiels de 0% à 20% sont en vigueur.

Portée des événements soumis à la taxation

Au Japon, la base de calcul de la taxe sur les cryptomonnaies est large. La vente de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire, l’échange contre d’autres cryptomonnaies, ou leur utilisation comme moyen de paiement déclenchent une imposition. De plus, les revenus issus du minage ou du staking sont également inclus dans le revenu imposable, avec une obligation de déclaration si le montant annuel dépasse 20 000 yens. La réception de dons en cryptomonnaies est aussi taxable, ce qui complexifie la charge pour le contribuable.

Aux États-Unis, la conception des événements imposables est plus limitée. La vente, l’échange ou l’utilisation pour l’achat de biens sont les principales occasions de taxation, tandis que les revenus issus du minage ou des airdrops sont généralement traités comme un revenu ordinaire. Cependant, les dons en cryptomonnaies ne sont pas immédiatement imposables s’ils restent dans la limite de l’exonération annuelle de l’impôt sur les dons. Cela offre une certaine flexibilité dans le transfert de patrimoine personnel.

Activités non soumises à la taxation et mesures d’exemption

Dans les deux pays, certaines activités sont exclues de l’application de la taxe sur les cryptomonnaies. La simple détention ou le transfert entre portefeuilles ne sont pas soumis à l’impôt. Au Japon, il existe une exonération fiscale pour les dons faits à des organisations à but non lucratif reconnues, tandis qu’aux États-Unis, un cadre plus large d’exonération fiscale pour les dons est en place.

Évolutions futures de la réglementation fiscale

Le Japon envisage la suppression de la taxation sur les plus-values latentes des entreprises, ainsi que l’introduction d’un taux uniforme de 20%, dans le but d’alléger la charge fiscale des contribuables individuels. Aux États-Unis, la réglementation sur la vente à perte (wash sale) appliquée aux cryptomonnaies est à l’étude pour 2025, ce qui pourrait limiter les stratégies de compensation des pertes et gains. Les autorités fiscales des deux pays travaillent à optimiser leur régime fiscal pour répondre à l’expansion du marché des actifs numériques.

Avis de non-responsabilité : Cet article est fourni à titre informatif et éducatif. Il ne constitue pas un conseil financier. Nous déclinons toute responsabilité pour les pertes résultant de l’utilisation des informations présentées. Pour des décisions spécifiques concernant la fiscalité des cryptomonnaies, il est recommandé de consulter un professionnel.