هيئة الضرائب الكورية تطلق في يوليو عمليات تتبع تهرب ضريبي مرتبط بالتشفير: حتى المحافظ الذاتية والإخفاء عبر خلط العملات يمكن تتبعهما

وفقًا لتقرير ZDNet Korea، أصدرت مصلحة الضرائب الوطنية في كوريا الجنوبية (NTS) في 15 أبريل إعلانًا بالمناقصة بعنوان «برنامج تتبّع لمعالجة تهرّب الضرائب الناشئ عن الأصول الافتراضية»، مع توقع الانتهاء من اختيار النظام بنهاية مايو، والنشر في يونيو، وإطلاقه رسميًا في يوليو. سيسمح النظام الجديد بتتبّع محافظ غير وصيّة (non-custodial) مثل MetaMask وPhantom، ويشتمل على تقنية «تفكيك الاختلاط» (demixing) لإنفاذ القوانين ضد المتهربين الذين يخفون مسار تدفقات الأموال باستخدام مُخلِّطات (mixers).

هذه هي المرة الثالثة التي تُطوّر فيها كوريا الجنوبية نظام تتبّع الضرائب الخاصة بالعملات المشفّرة منذ 2024، بالتزامن مع قانون ضريبي جديد بدءًا من 2026 حيث ستُدرج الأصول المشفّرة رسميًا ضمن ضريبة الدخل الشامل في فئة «أخرى (Other Income)»، وسيتم أيضًا ترقية أدوات الإنفاذ لرفع كفاءة التحصيل.

موضوع المناقصة: أدوات Chainalysis وTRM Labs هي المرشحان الرئيسيان

تتضمن متطلبات النظام الخاصة ببرنامج التتبّع المذكورة في الإعلان الرسمي، تغطية نحو 70 مليون نوع من الأصول الافتراضية عالميًا و45 طبقة بلوكشين، بما في ذلك Bitcoin وEthereum وRipple (XRP)، وكذلك جميع عملات الاستقرار الرئيسية. تُقدِّم الحلول التجارية المطابقة لهذه المواصفات بشكل أساسي في السوق الدولية كل من Chainalysis وTRM Labs، وقد تم اعتماد أدوات التحليل على السلسلة من الشركتين من قِبل جهات الضرائب والإنفاذ في الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وكوريا الجنوبية واليابان وغيرها.

تتضمن الوظائف الأساسية للنظام: مراقبة المعاملات في الوقت الفعلي، تصور تدفقات الأموال بين المحافظ والبورصات، «تفكيك الاختلاط» لاستعادة ما قامت به مُخلِّطات (mixers)، تحديد الأصول عبر السلاسل، وإطار تتبّع على السلسلة لاستهداف التهرب من الضرائب في الخارج.

تركيز جديد على محافظ غير وصيّة: نطاق الإنفاذ يمتد من البورصات إلى المفاتيح الخاصة للأفراد

في الماضي، اعتمدت التحقيقات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفّرة بشكل رئيسي على التقارير المقدمة من البورصات بشأن KYC وسجلات المعاملات، لذلك إذا انتقلت الأموال من البورصة إلى محافظ غير وصيّة مثل MetaMask وPhantom وLedger، فإن التتبع يتوقف. من خلال أدوات التحليل على السلسلة، يمكن للنظام الجديد ربط عناوين محافظ غير وصيّة بسجلات الإيداع والسحب من وإلى البورصات المركزية، ثم إعادة بناء المسار الكامل لتدفق الأصول عبر مخططات المعاملات على السلسلة.

قال أحد مسؤولي NTS لـ ZDNet Korea: «جميع معاملات البلوكشين علنية، ويمكن تحقيق قدر من تحديد الهوية من خلال تتبعها عبر برامج تحليل». تشير هذه التصريحات إلى منطق الإنفاذ الأساسي لدى NTS: البيانات العلنية على السلسلة نفسها هي أساس قانوني وقابل للاستخدام للتحقيقات الضريبية.

وسائل الإنفاذ: تجميد حسابات البورصات، وملاحقة التبرعات والإغفال عن الإقرارات المتعلقة بالمواريث

بعد إطلاق النظام الجديد، يمكن لـ NTS دمج ثلاث فئات من وسائل الإنفاذ: أولًا، تجميد حسابات البورصات المرتبطة بالعنوان الخاص بالأصول المشفّرة المخفية غير المصرح عنها مباشرة؛ ثانيًا، بدء إجراءات الادعاء القضائي عند تحويل الأصول المشفّرة المرتبطة بـ «تبرعات/مواريث غير مُصرح بها»؛ ثالثًا، إنشاء إطار للتحقيق في التهرب الضريبي عبر الخارج، بالتعاون مع آلية تبادل المعلومات عبر الحدود الخاصة بـ CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) بين كوريا الجنوبية والولايات المتحدة.

كما يتوافق هذا الإجراء من كوريا الجنوبية مع سياسة أمريكية حديثة: إذ تدرس الإدارة الأمريكية (البيت الأبيض) نهاية عام 2025 إمكانية مواءمة إطار الإبلاغ الضريبي الخاص بـ CARF، وذلك للحصول على بيانات المعاملات المشفّرة الخارجية للمكلفين الأمريكيين، بما يشكل «مسارًا مزدوجًا» يتمثل في تتبع السلسلة داخل البلاد + تبادل المعلومات عبر الحدود.

وبما يتماشى مع قانون الضرائب الجديد لعام 2026: الفصل في فرض الضريبة على «أخرى»

بدءًا من عام 2026، سيتم فرض ضريبة رسمية على عوائد الأصول المشفّرة في كوريا الجنوبية بشكل منفصل ضمن «أخرى (Other Income)»، حيث تُفرض ضريبة بنسبة 22% (بما في ذلك ضريبة محلية) على الجزء الذي يتجاوز 2.5 مليون وون كوري سنويًا. كان من المقرر تطبيق هذا القانون الضريبي في الأصل في عام 2022، لكن تم تأجيله عدة مرات إلى أن تم تشغيله رسميًا في 2026. وبالتزامن مع أدوات الإنفاذ الجديدة، تنتقل كوريا الجنوبية من «بدء تطبيق قانون الضرائب» إلى مرحلة «التحصيل الفعلي».

هذا يعني أيضًا أن المستثمرين الأفراد في كوريا الجنوبية خلال السنوات الخمس الماضية الذين اعتمدوا بدرجة عالية على محافظ غير وصيّة وتفادي الضرائب عبر DeFi، سيتعرضون لمخاطر تحقيق ضريبي أعلى بشكل واضح. وبالاقتران مع تحرك كوريا الجنوبية لاقتراح تعديل «قانون الصرف» لتنظيم عملات الاستقرار، يمكن ملاحظة أن وتيرة التنظيم ككل تعمل على تضييق الفجوة بين «داخل المنصة + خارج المنصة + على السلسلة» ضمن نظام ضريبي واحد وآلية لتدفق الأموال.

دروس مترابطة على إنفاذ الضرائب في منطقة آسيا والمحيط الهادئ

إن عملية الترقية هذه في كوريا الجنوبية، مع نشر الأدوات بشكل معياري من Chainalysis وTRM Labs، توفر نموذجًا يمكن الاستفادة منه في أسواق آسيا والمحيط الهادئ الأخرى ذات الاختراق العالي للعملات المشفّرة مثل اليابان وتايوان وسنغافورة. وفي السنوات الأخيرة، واظبت منظمة قراصنة كوريا الشمالية Lazarus على استخدام بروتوكولات DeFi عبر السلاسل لغسل الأموال، كما أشارت أيضًا دراسة تحليلية نُشرت في CoinDesk في 20 أبريل إلى أن أساليب هجومها تطورت من الهندسة الاجتماعية إلى «استغلال نقاط الضعف الهيكلية في البروتوكولات». ومع ترقية قدرات التتبع على السلسلة لدى جهات الضرائب والأمن في آن واحد، سيصبح ذلك السرد الرئيسي للامتثال المشفّر في آسيا والمحيط الهادئ خلال 2026–2027.

بالنسبة لمعنى ذلك بالنسبة للمستثمرين الأفراد، فهو مباشر جدًا: لم تعد محافظ غير وصيّة «صندوقًا أسود» من منظور الضرائب، إذ إن أي عنوان مرتبط بمدفوعات إلى البورصات أو منها، قد تتم إعادة قفله بشكل معاكس. وفي عصر قانون 2026، أصبح الإبلاغ المتوافق عن عوائد العملات المشفّرة مسارًا أكثر أمانًا من الاعتماد على محافظ غير وصيّة.

هذه المقالة «مصلحة الضرائب في كوريا الجنوبية: بدء ملاحقة تهرب الضرائب من العملات المشفرة في يوليو—حتى محافظ غير وصيّة والمُخلِّطات يمكن تتبعها» ظهرت لأول مرة على «لينك أخبار ABMedia».