هل يجب دفع الضرائب على دخل Web3 داخل المملكة؟

مع تطور Web3 والعملات الرقمية، بدأ عدد متزايد من المستثمرين والممارسين يواجهون سؤالاً مهماً: هل يجب دفع الضرائب على دخل Web3؟ هذا سؤال قانوني معقد، يشمل قوانين الضرائب في مناطق مختلفة، وطبيعة الدخل، ومشاركة المعلومات الضريبية الدولية وغيرها من العوامل. تجمع هذه المقالة بين اللوائح الضريبية الصينية الرئيسية وظروف أعمال Web3 المحددة، لتقدم ملخصاً موجزاً للالتزامات الضريبية ذات الصلة.

أولاً: دخل Web3 ولوائح الضرائب الصينية

في الصين، يجب على الأفراد الإبلاغ طوعاً عن دخلهم الأجنبي ودفع الضرائب عليه، وهذه نتيجة لا جدال فيها. فمن ناحية، أسست دولتنا نظاماً قانونياً شاملاً لفرض الضرائب على الدخل الأجنبي، ومن ناحية أخرى، جعل تطور آلية تبادل المعلومات الضريبية الدولية دخل الأفراد المقيمين في الخارج بلا مخبأ. منذ عام 1998، بدأت الصين تدريجياً في توضيح قواعد فرض الضرائب على دخل المقيمين في الخارج، وبالاستناد إلى “الإجراءات المؤقتة لإدارة ضريبة الدخل الفردي على الدخل الخارجي”، تشكلت تدريجياً منظومة متكاملة للضرائب على الدخل الخارجي. في عام 2020، أصدرت الإدارة العامة للضرائب الإعلان رقم 3، وحددت بشكل أكبر نطاق الدخل الخارجي وإجراءات الإدارة الضريبية. بحلول عام 2025، ومن خلال إصدار “إجراءات إدارة تسوية وتسديد ضريبة الدخل الفردي الشاملة”، أكدت الإدارة العامة للضرائب مجدداً أن الحصول على الدخل الخارجي يجب أن يعلن عنه بصدق وفقاً للقانون، كما شددت الرقابة على الدخل الخارجي، وخصوصاً تتبع الدخل المتعلق بالعملات الرقمية وWeb3. ومع تطبيق البيانات الضخمة الضريبية والتقنيات الذكية، أصبح بإمكان السلطات الضريبية التعرف بدقة أكبر على الدخل الخارجي غير المعلن.

من منظور مشاركة المعلومات الضريبية الدولية، أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في عام 2014 معيار التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية المتعلق بالضرائب، أي AEOI وCRS. يعالج AEOI كيفية تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية، بينما يحدد CRS كيفية جمع المؤسسات المالية هذه المعلومات وتقديمها. التزمت الصين بالانضمام في عام 2014، وبدأت رسمياً في تبادل معلومات الحسابات المالية للأجانب منذ عام 2018. بموجب معيار CRS، يمكن للسلطات الضريبية الصينية الآن الحصول على جميع أنواع المعلومات الأساسية التي يحتفظ بها المقيمون الصينيون في المؤسسات المالية الأجنبية: بما في ذلك الاسم، العنوان، رقم التعريف الضريبي، رصيد الحساب، الفوائد، الأرباح، عائدات تحويل الأصول، وغيرها، ويشمل ذلك مجموعة واسعة جداً من الجهات: البنوك، شركات الوساطة، شركات التأمين، والصناديق الاستئمانية. حالياً، تحقق الصين تبادلاً تلقائياً منتظماً مع أكثر من مئة دولة ومنطقة، بما في ذلك المملكة المتحدة وسنغافورة وسويسرا وغيرها من المراكز المالية الرئيسية، مما يوفر أساس بيانات حاسم للرقابة الضريبية، ويمكن من التعرف بدقة على الدخل الخارجي غير المعلن وفقاً للقانون.

ثانياً: تحديد الهوية الضريبية ومعالجة الضرائب لأنواع دخل Web3 المختلفة

(أ) تحديد الهوية الضريبية

النقطة الأساسية في القانون الضريبي الصيني لتحديد ما إذا كان يجب الإبلاغ عن الدخل الخارجي هي ما إذا كان الشخص يعد مقيماً ضريبياً. وفقاً “للائحة تنفيذ قانون ضريبة الدخل الفردي”، طالما أن الشخص هو مقيم ضريبي صيني، فإن جميع دخله، بما في ذلك الرواتب الخارجية، ودخل الخدمات، وعائدات الاستثمار، يجب الإبلاغ عنها ودفع الضرائب عليها وفقاً للقانون. هذا يعني أنه بغض النظر عما إذا كان دخل Web3 يأتي من رواتب مشاريع خارجية، أو أرباح فائدة أو مكافآت تعدين سيولة عبر منصات DeFi، فقد ينطوي ذلك على قضايا ضريبية.

“المقيم الضريبي الصيني” يحتاج إلى النظر في “معيار محل الإقامة” و"معيار عدد أيام الإقامة":

1 وجود محل إقامة داخل الصين: يشير إلى الأفراد الذين لديهم محل إقامة اعتيادي في الصين بسبب السجل المدني أو العلاقات الأسرية أو المصالح الاقتصادية، حتى وإن عاشوا أو عملوا في الخارج لفترات طويلة، طالما لم يتخلوا عن السجل المدني أو الروابط الأسرية، قد يعتبرون مقيمين.

2 الإقامة في الصين 183 يوماً أو أكثر: إذا أقام شخص داخل الصين لمدة 183 يوماً أو أكثر خلال سنة ضريبية واحدة (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر)، حتى لو لم يكن لديه محل إقامة، يعتبر أيضاً مقيماً.

بالنسبة لغالبية المواطنين الصينيين الذين يعيشون ويعملون في الداخل لفترات طويلة، فهم من حيث المبدأ يعدون أفراداً مقيمين ويجب عليهم أداء الالتزامات الضريبية على الدخل العالمي (بما في ذلك الدخل الخارجي) في الصين.

(ب) معالجة أنواع الدخل المختلفة في Web3

يتميز دخل Web3 بتنوع أشكاله، ونظراً لأن القانون الضريبي الصيني لم ينشئ تصنيفاً خاصاً للأصول الرقمية، يجب تصنيفه وفقاً “لطبيعة الدخل” ضمن النظام الضريبي الحالي. يمكن تقسيم دخل Web3 إلى عدة أنواع رئيسية، ولكل منها طريقة معالجة ضريبية مختلفة:

1 دخل الرواتب: إذا كان شخص ما يعمل في مشروع Web3 خارجي كمطور أو مدير، ويتلقى USDT أو رموزاً عبر عنوان على البلوكشين كراتب، يعد هذا الدخل في الصين عادة “دخل الرواتب والأجور”، ويجب الإبلاغ عنه ودفع ضريبة الدخل الفردي. إذا كان الطرف المانح قد اقتطع الضرائب مسبقاً، فقد ينطوي الأمر على مسألة الخصم الضريبي.

2 عوائد DeFi: يمكن اعتبار عائدات الفائدة في بروتوكولات DeFi، ومكافآت تعدين السيولة، وما إلى ذلك، “دخل نشاط تجاري” أو “دخل آخر”. إذا كان المشارك يغير استراتيجياته أو يقوم بعمليات تحكيم بشكل متكرر، فقد يعتبر هذا الدخل ذا طبيعة تجارية أكثر، ويختلف التعامل الضريبي معه وفقاً لذلك.

3 الرموز الموزعة (Airdrop): عادةً ما تعتبر الرموز التي تمنحها مشاريع DAO للمساهمين “دخل عرضي” أو “دخل آخر”. وبالنظر إلى التقلبات الكبيرة في سيولة وقيمة هذه الرموز، غالباً ما تعتمد السلطات الضريبية على القيمة السوقية عند استلام الرموز لحساب الدخل الخاضع للضريبة.

ثالثاً: كيفية الاستعداد للضرائب على دخل Web3

بالنسبة للعاملين في Web3، فإن الاستعداد الفعال للمشكلات الضريبية، والتخطيط الضريبي المسبق، هو المفتاح لتجنب المخاطر المستقبلية. أولاً، يجب التأكد من اكتمال إقرار الدخل، خاصة في مشاريع العملات الرقمية وWeb3، حيث تتسم طبيعة الدخل وقيمته بتقلبات كبيرة، ويجب تسجيل كل معاملة في وقت حدوثها. ثانياً، يجب معرفة كيفية حساب وإقرار أنواع الدخل المختلفة، خاصة كيفية التعامل مع فترات الحجز على الرموز، وسعر الصرف، ومشكلات تسجيل الخسائر. وأخيراً، يجب الحفاظ على التواصل مع خبراء الضرائب لضمان الحصول على إجابات مهنية للمسائل الضريبية، وتجنب المخاطر الضريبية غير الضرورية الناتجة عن عدم اكتمال المعلومات أو سوء فهم السياسات الضريبية.

الخاتمة

مع تغير بيئة الرقابة الضريبية العالمية، أصبحت مسؤولية العاملين والمستثمرين في Web3 أكثر وضوحاً. وعلى الرغم من أن معالجة الضرائب على الأصول الرقمية ودخل Web3 قد تختلف من دولة إلى أخرى، إلا أنه لا يمكن تجاهل أن الاتجاه العالمي نحو الشفافية الضريبية يجعل تتبع هذا الدخل أسهل بكثير. لذلك، ينبغي للعاملين في Web3 أن يستعدوا بشكل إيجابي، ويطلعوا باستمرار على التغيرات الضريبية، ويسعوا بشكل استباقي إلى الحصول على خدمات ضريبية مهنية، لتجنب المخاطر الضريبية المستقبلية من خلال الامتثال الكامل.