65歲及以上：最大化您的標準扣除額的策略指南

當您接近或達到65歲時，您將獲得重要的稅務優惠，能大幅降低您的稅負。了解如何運用這些增強的扣除額，是退休規劃中的關鍵部分。對於高齡納稅人而言，標準扣除額——在計算稅款前可以從收入中扣除的金額——會超過較年輕申報者所享有的額度。這項增強的福利在退休期間能帶來實質的節稅效果，尤其是結合其他年齡相關的稅收激勵措施時。

國稅局（IRS）認可達到65歲的納稅人有資格享受較高的標準扣除額，這是對退休人士特殊財務狀況的肯定。根據現行稅法，約90%的美國納稅人選擇採用標準扣除法，而非逐項列舉個別支出來申報稅款。對於較年長的成人來說，這個比例甚至更高，因此年齡基礎的增強策略非常值得了解。

了解您在65歲時的增強扣除額

標準扣除額是大多數報稅表的基礎，設定了一個門檻，低於此金額的家庭不需繳納聯邦所得稅。以2023年為例，基本額度為已婚合併申報$27,700，戶主（head of household）為$20,800，單身申報者為$13,850。然而，這些基本數字僅是部分故事，對於達到65歲的納稅人來說，還有更多值得注意的細節。

國稅局會根據稅務年度的12月31日（技術上是您生日的前一天）來判定您的年齡狀況。也就是說，如果您出生於1959年1月2日或之前，您在申報2023年稅表時就符合享受增強扣除額的資格。專門為進入這個年齡段而設的額外金額相當可觀：單身申報者或戶主可獲得$1,850的額外扣除，已婚申報者則每位配偶可獲得$1,500。

舉個實例：一對夫妻雙方都已滿65歲，可以申請合計$30,700的標準扣除額——基本的$27,700，加上每位配偶的$1,500年齡額外扣除。這比較年輕已婚申報者多出$3,000的合計增額，能帶來實質的稅務節省，且不需繁瑣的文件或複雜計算。

標準扣除與逐項列舉：哪條路更合算？

對大多數高齡納稅人來說，選擇標準扣除額較為簡單且通常更有利。然而，您的個人財務狀況會影響這個決策，是否採用較為直接的方法，取決於您的標準扣除額與逐項列舉的扣除總額之間的比較。

逐項列舉的扣除項目包括州與地方稅、房貸利息、慈善捐款以及較高的醫療支出。若您有大量慈善捐贈、高額房貸利息或大量州稅支出，逐項列舉可能較為有利。然而，這條路會犧牲標準扣除額所提供的年齡基礎增額。

策略上很簡單：先計算您的逐項扣除總額，再與您的增強標準扣除額比較。如果逐項扣除超過標準扣除額，則逐項列舉能帶來較大的稅務優惠；反之，則維持較為簡單的標準扣除，並享受年齡帶來的全部好處。

許多退休人士在退休後的可扣除支出會減少——房貸可能已付清、工作相關的支出消失、收入降低——因此在這些年中，標準扣除額變得更具吸引力。

針對視力障礙者的額外福利

稅法還認可另一種脆弱性：視力障礙。如果您年滿65歲且同時失明，國稅局會提供更為慷慨的扣除額增強。對於單身申報者或戶主，額外扣除額可達$3,700（相較於僅年齡$1,850）。而對於夫妻雙方都失明且年滿65歲的情況，每人額外的增額則為$3,000（相較於僅年齡$1,500）。

這種疊加的福利能大幅提升符合資格的高齡者的稅務節省。例如，一對夫妻雙方都已65歲以上，且其中一人失明，則可申請基本的$27,700標準扣除額，加上非失明配偶的$1,500年齡額外扣除，再加上失明配偶的$3,000年齡與失明狀態的合併額，總計達到$32,200。

失明的證明需要專業認證，但流程相對簡單，可由您的眼科醫生或直接向國稅局申請。

高齡納稅人常犯的稅務規劃錯誤

儘管有這些有利的規定，許多高齡納稅人仍會因誤解而錯失良機或做出代價高昂的決策：

錯誤1： 以為標準扣除額會自動適用。實際上，您必須在報稅時主動申請，否則不會自動生效。1040表格明確要求您做出此選擇。

錯誤2： 忽略年齡門檻的計算。國稅局會以稅務年度的12月31日來判定您的年齡。當年您的生日較早，則較有可能符合資格。特別是如果您的生日在一月初，例如1960年1月2日出生，則不符合2023年的增強扣除額，但2025年的申報則可能符合。

錯誤3： 習慣性地自動逐項列舉。曾在工作時逐項列舉的退休人士，有時在退休後仍未重新計算，仍然選擇逐項列舉。退休後收入和支出減少，反而使標準扣除額更具吸引力，尤其是考慮到年齡增強的部分。

錯誤4： 忘記申報視力障礙狀態。如果符合資格，需額外申報視力障礙，因為認證過程需要額外步驟，許多符合資格的人會誤以為國稅局“已經知道”他們的狀況而未申報。

使用標準扣除的限制

雖然大多數高齡納稅人可以申請標準扣除，但某些情況下則不能：

• 如果您已婚但與配偶分開申報，且配偶選擇逐項列舉，您也必須逐項列舉
• 如果您在年度內為非居民或雙身份外國人（依照國稅局Topic 551的例外規定）
• 如果您的申報期間少於完整的12個月（例如因會計方法變更）
• 如果您以遺產、信託、共同信託基金或合夥企業身份申報

這些限制只影響少部分退休人士，但若您的情況涉及上述任何一項，建議確認您的資格。

稅務規劃的策略重點

在規劃退休財務時，請記得達到65歲會自動獲得標準扣除額的額外增強——這些福利不需特別申請或繁瑣文件。額外的$1,500至$1,850（或如果失明則高達$3,000至$3,700）直接轉化為您的稅款減免。

每年檢視您的扣除策略，判斷標準扣除額是否仍比逐項列舉更有利，因為退休後可扣除的支出通常會減少。將此策略與其他退休稅務考量（如最低分配額、社會安全金、投資收入時機、合格慈善捐款）結合，才能達到最佳的稅務效率。標準扣除應作為整體退休稅務策略的一部分，而非孤立使用。

透過了解這些基於年齡的規定，並根據您的具體情況做出明智選擇，您可以在退休期間最大化稅務效益，保留更多累積的資產。