印度2024年加密貨幣稅務指南：您的完整合規路線圖

印度的加密貨幣格局已經經歷了重大轉變。曾經籠罩在不確定性中的市場，如今在明確、結構化的稅收框架下運作。無論你是經驗豐富的交易者，還是剛踏入數字資產領域，了解政府如何對待你的加密貨幣持有和交易是不可或缺的。讓我們拆解你需要了解的印度加密貨幣稅務相關所有內容。

虛擬數字資產 (VDAs) 的法律基礎

印度的稅收框架將加密貨幣和NFT歸類為虛擬數字資產 (VDAs)—這一術語在2022年財政法案中正式承認。這一稱謂是一個轉折點，標誌著政府有意將加密貨幣納入正式金融體系。

什麼算是虛擬數字資產？

VDAs 包含多種數字形式：

• 加密貨幣： 比特幣、以太坊，以及在區塊鏈網絡上運行的數千種山寨幣
• NFT： 代表獨特數字所有權的非同質化代幣，常用於藝術、遊戲和收藏品
• 其他基於區塊鏈的數字資產： 任何存儲在分散式賬本上的代幣化價值

VDAs 與傳統資產的關鍵區別在於其去中心化特性。不同於由受監管經紀商持有的股票或由政府登記的房地產，加密交易是點對點進行，沒有中介，這使得稅務追蹤和合規成為個人責任。

稅率結構：你實際需要支付的金額

這裡精確性很重要。自2022年4月1日起，印度對加密收益實施統一稅制，根據《所得稅法》第115BBH條款。

主要數字：所有加密收益適用30%的統一稅率，加上4%的教育 cess。

這個稅率不會根據你的收入等級而變。無論你年收入₹5萬或₹5億，你的加密收益都適用相同的30%稅率——這與根據收入階梯徵稅的傳統投資形成鮮明對比。

此外，1% 源泉扣繳稅 (TDS) 也適用於所有VDAs交易，根據第194S條款 (自2022年7月1日起生效)。這意味著當你在平台上交易或出售時，平台會自動扣除1%，並存入政府帳戶。

按活動類型拆解稅務義務

活動	稅務處理	稅率	徵稅內容
加密貨幣交易	資本利得	30% + 4% cess	買低賣高的利潤
挖礦收入	其他來源收入	30% + 4% cess	收到時的公平市價
質押/鑄幣獎勵	其他來源收入	30% + 4% cess	收到時的市價
空投	其他來源收入	30% + 4% cess	收到時的公平市價
加密貨幣對加密貨幣交易	每筆交易的資本利得	30% + 4% cess	交易時的市價
NFT銷售	資本利得	30% + 4% cess	銷售利潤
作為禮物收到加密貨幣	超過₹50,000時需納稅 (非親屬)	30% + 4% cess	超過門檻的金額
加密貨幣商業收入	商業收入	適用階梯稅率	取決於稅階

計算你的實際稅務負擔

讓我們用實例來理解數字。

情境1：比特幣交易利潤

你以₹30,00,000買入1個比特幣，六個月後以₹40,00,000賣出。

步驟1： 利潤 = ₹40,00,000 - ₹30,00,000 = ₹10,00,000

步驟2： 稅額 = ₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000

步驟3： 徵收教育稅 = ₹3,00,000 × 4% = ₹12,000

總稅務負擔 = ₹3,12,000

你的銷售額₹40,00,000上，會自動扣除1%的TDS (₹1,00,000)，會抵扣這個稅款。

情境2：挖礦收入

你挖出比特幣，收到時的市價為₹2,00,000。

挖礦所得稅： ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000，加上₹2,400 cess = ₹62,400（第一年）

如果之後以₹3,00,000賣出：

• 額外資本利得： ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• 額外稅款： ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000，加上₹1,200 cess = ₹31,200
• 兩年合計稅款： ₹93,600

反之，如果賣出時價格跌到₹1,50,000，會報告50,000的虧損——但問題是：這個虧損不能用來抵扣其他收入，也不能結轉到未來年度。

情境3：質押獎勵

你在一年內獲得價值₹1,00,000的加密貨幣作為質押獎勵。

稅務計算： ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000，加上₹1,200 cess = ₹31,200

這筆稅款在你收到獎勵的年度繳納，而不是在你之後賣出時。

1% TDS規則：實務操作

當你在平台上交易價值₹19,000 USDT的加密貨幣：

• 自動扣除1%的TDS： ₹190 USDT
• 存入政府帳戶，與你的PAN綁定
• 在年度報稅時獲得抵扣

在P2P交易中，買方負責扣稅和申報。

重點： 如果多扣了TDS，比如扣了₹50,000，但你只應付₹35,000的稅，申報後會退還多扣的部分——但你必須主動申請。

免稅範圍 (免稅項目)

了解哪些不需納稅，能幫你避免不必要的恐慌：

• 購買加密貨幣： 買入不觸發稅務，只有賣出或交易才算
• 自己錢包之間轉移： 從自己地址轉到另一個自己擁有的地址不算稅務事件
• 轉入交易所帳戶： 存入加密貨幣到交易所不構成應稅事件
• 親屬贈與超過₹50,000： 低於此門檻或來自家庭成員的贈與免稅
• 當年質押： 稅在收到獎勵時產生，不是每年都要報

報稅流程：申報你的加密貨幣稅務

( 步驟指南

1. 登入所得稅電子申報平台
進入官方所得稅部門網站 )india.gov.in 稅務部分(。

2. 選擇正確的ITR表格

• ITR-2： 如果有VDAs交易的資本利得
• ITR-3： 如果加密貨幣是你的商業收入的一部分
• ITR-1： 只有薪資收入，且加密活動較少

3. 完成Schedule VDA
此專用表格需填寫：

• 取得和轉讓日期
• 取得成本 )你支付的金額###
• 出售價值 (你賣出的金額)
• VDA類型 (比特幣、以太坊、NFT等)
• 如適用，提供公平市價

4. 審核並提交
核對所有數據與交易記錄。通常截止日期為7月31日(，避免罰款)。

5. 申報TDS抵扣
在相關欄位報告年度內扣除的TDS。如TDS超過應付稅額，會退還差額。

常見申報錯誤與避免方法

( 1. 忽略加密貨幣對加密貨幣的交易
許多人認為不觸發稅務，因為沒有用法幣交易。**錯誤。**每次交易都是應稅事件。你必須報告當時的市價。

) 2. 未準確追蹤成本基礎
猜測或平均成本容易被罰。要詳細記錄：

• 購入日期
• 數量
• 單價
• 總成本

( 3. 誤解TDS門檻
1%的TDS幾乎適用所有交易。不要以為小額交易免稅。

) 4. 忘記申報空投和贈與收入
如果收到空投代幣或非親屬贈與超過₹50,000，要申報。稅務部門越來越利用區塊鏈分析追蹤。

5. 未完整申報所有交易

每筆交易都要記錄並申報。交易所記錄和TDS申報都能被查出。

6. 未申請損失抵扣

雖然不能結轉虧損或用於抵扣薪資，但可以用來抵扣同一年度內不同VDAs的資本利得。很多人忽略這點。

合法範圍內的稅務規劃策略

合法降低稅負的方法

1. 損失收割
策略性實現虧損。如果某山寨幣下跌30%，賣出就能實現虧損，抵消同年其他盈利。

2. 時間安排
盡可能將交易集中在低收入年份 ###休假年、減少工作###，雖然30%的稅率不變，但可以影響整體稅階和教育稅計算。

3. 使用特定識別法
採用FIFO ###先進先出###或特定批次識別，讓你最大化虧損或最小化利得。

4. 多元化策略
雖非純粹稅務策略，但在高點轉入穩定幣可以降低已實現利潤的波動性，讓稅務規劃更可預測。

( 何時尋求專業協助

由於規則複雜，建議諮詢專門處理加密貨幣的註冊會計師：

• 確保合規
• 發掘專屬你的優化空間
• 提供審計或通知的文件
• 追蹤最新法規變化

常見問題解答

Q：我持有加密貨幣但未賣出，需繳稅嗎？
A：不需要。持有不是應稅事件。只有賣出或交易實現利潤時才需繳稅。

Q：可以將虧損結轉到下一年嗎？
A：不能直接用來抵扣其他收入，但可以用來抵扣同一年度內不同VDAs的資本利得。

Q：如果我用加密貨幣作為薪資收入，怎麼課稅？
A：如果是雇主支付的商業收入，按你的稅階課稅 )。否則，視為資本利得。

Q：印度是否承認加密貨幣虧損用於破產救濟？
A：目前法律沒有特別規定。虧損一般視為個人投資虧損。

Q：政府如何追蹤我的加密貨幣？
A：通過TDS申報、交易所記錄，以及越來越多的區塊鏈分析工具。合規是強制的。

Q：不申報會怎樣？
A：遲交罰款從₹5,000到₹10,000不等，未繳稅款還會產生每月1%的利息，甚至可能面臨追稅或刑事追訴。

Q：長期持有有免稅優惠嗎？
A：沒有。加密收益無論持有多久都按30%徵稅——不像股票或共同基金有長期資本利得免稅。

Q：如果用外幣交易怎麼辦？
A：仍需按INR的價值計算利得。政府以交易時的INR價值徵稅。

2024年關鍵要點

印度的加密貨幣稅務已經成熟且不可談判。框架明確：收益徵30%，交易TDS 1%，並通過官方渠道申報。

你的合規清單：

• ✓ 追蹤每筆交易的日期、數量和價格
• ✓ 了解你的活動類型 (交易、挖礦、質押、贈與)
• ✓ 用一致的成本基礎計算利得或虧損
• ✓ 提交ITR-2或ITR-3，並完成Schedule VDA
• ✓ 申請TDS抵扣，避免多繳
• ✓ 保存記錄至少六年
• ✓ 若情況複雜，請專業人士協助

印度的加密貨幣市場持續成熟，監管框架也在不斷演進。保持資訊更新、合規，能保護你免受罰款，並讓你充分享受數字資產所有權和交易的好處，成為全球最大人口國家的數字經濟一份子。