如何在稅務申報中申報工會會費：有哪些變化以及你仍然可以扣除的項目

工會會員常常想知道他們的會費是否符合稅務扣除資格。答案取決於多個因素，包括您的就業狀況和居住州。以下是您在2025年及以後申報工會會費稅務時需要了解的內容。

聯邦規則：工會會費扣除的變化

2017年的《減稅與就業法案》對聯邦稅法做出了重大改變。從2018年起，W-2員工失去了將工會會費作為未報銷的商業支出扣除的資格。這項原本屬於雜項列舉扣除範疇的扣除，要求工人超過其調整後總收入（(AGI)）的2%門檻才能申請。當國會暫停此類扣除時，傳統工作的工會會員發現自己無法在聯邦稅表上申報這些費用。

這項暫停是臨時的——預計將於2025年底到期。除非立法者通過新法案延長或廢除此規定，否則該扣除可能在2026年重新啟用。然而，稅法仍具有不確定性，工會會員應密切關注可能影響申報狀況的立法更新。

自僱者例外

如果您是自僱人士，情況會較好。美國國稅局（IRS）仍允許獨立承包商和自僱人士將工會會費作為合法的商業支出，在其稅表的Schedule C上扣除。這是因為IRS認可某些職業中，自僱工人保持工會會員身份是合理的。關鍵條件是這些會費必須與您的業務運作直接相關。

州級扣除：您仍有選擇的地方

雖然聯邦規則收緊，但部分州仍維持自己的稅法，允許在州所得稅申報中扣除工會會費。這裡的地點非常重要。

允許在州稅中扣除工會會費的州包括：

• 紐約：允許列舉工作相關支出，包括工會費
• 賓夕法尼亞：將工會會費視為可扣除的員工商業支出

沒有所得稅的州 (（此規定不適用於此州）)：

• 德州、佛羅里達州和內華達州不徵收州所得稅，因此工會會費扣除在州層面不適用

各地規則差異很大，建議您查閱所在州的稅務部門指南或諮詢熟悉當地規定的稅務專業人士。

什麼算作可扣除的工會會費

並非所有支付給工會的款項都算作可扣除的會費。了解區別對正確申報非常重要。

可能符合資格的支出：

• 支付給工會的定期會員會費
• 加入工會所需的入會費
• 集體談判代表服務的費用

不符合資格的支出：

• 政治捐款或工會贊助的政治行動委員會（PAC）捐款
• 罷工基金的志願捐款
• 捐贈給工會贊助的慈善機構
• 工會保險費用

工會工人可享的其他稅務優惠

儘管在聯邦稅務申報中申報工會會費變得較困難，工會會員仍不應忽視其他可能減少整體稅負的扣除額和抵免額。

教育工作者支出扣除： 教師和符合資格的教育工作者每年最多可扣除$300 金額(的工作相關課堂支出。

自僱扣除： 維持工會會員身份的獨立承包商可在Schedule C上扣除商業相關的差旅費、家庭辦公室費用和工會會費。

退休金供款優惠： 參與像401)k或傳統IRA等稅優退休帳戶，能享受稅延增長和潛在扣除。

軍人搬遷費用： 現役軍人仍可申報與工作相關的搬遷費用，這點與大多數W-2員工不同。

如何申報工會會費

正確申報工會會費，請遵循以下步驟：

對W-2員工： 除非您的州允許扣除，否則目前無法在聯邦稅表上申報工會會費。請向您的州稅務機關查詢是否有州級扣除資格。

對自僱人士： 在Schedule C上將工會會費列為商業支出。並保存所有年度支付的詳細記錄。

對所有工會會員： 請查閱您所在州的稅務部門網站或諮詢稅務專家，以確定您是否符合州級扣除資格，以及其他稅收抵免可能適用於您的情況。

展望未來：2025年後會怎樣

臨時暫停的雜項列舉扣除規定將於2025年底到期。這意味著2026年稅務環境可能會有所變化，聯邦工會會費扣除有望恢復。但過早預期此變化仍為時過早。稅務政策仍受立法行動影響，國會可能選擇延長現行暫停或制定新規則。

工會會員應持續關注稅法動態，並根據需要調整稅務規劃策略。全年保持準確的工會會費記錄，有助於在有資格扣除時把握機會。

稅務規劃的最後建議

是否能申報工會會費，取決於您的就業分類和居住州。關鍵在於了解您的具體情況，並最大化可用的扣除和抵免。透過持續關注稅法變化並諮詢相關資源，您可以確保在申報時不會錯失任何節稅機會。