Khám phá các lỗ hổng thuế hoạt động trên tất cả các mức thu nhập

Dù bạn kiếm được mức lương trung bình hay thu nhập sáu con số, mã số thuế chứa đựng nhiều chiến lược có thể giảm đáng kể số tiền bạn phải nộp cho chính phủ. Các lỗ hổng thuế không chỉ dành riêng cho người giàu—người nộp thuế ở mọi mức thu nhập đều có thể tận dụng các khoản khấu trừ và tín dụng hợp pháp. Câu hỏi không phải là chúng có tồn tại hay không, mà là bạn có biết cách nhận diện và khai thác chúng hay không.

Hướng dẫn toàn diện này phân tích các lỗ hổng thuế giá trị nhất theo nhóm thu nhập, tiết lộ các khoản khấu trừ và tín dụng mà bạn có thể bỏ lỡ. Từ tín dụng giáo dục đến chiến lược tài khoản hưu trí, hiểu rõ các cơ hội này có thể mang lại hàng trăm hoặc thậm chí hàng nghìn đô la tiết kiệm thuế.

Các lỗ hổng thuế cho hộ gia đình thu nhập thấp và trung bình

Người có thu nhập thấp thường dễ tiếp cận các lỗ hổng thuế nhất vì mã số thuế cố ý khuyến khích các hành vi nhất định—như tiết kiệm cho hưu trí hoặc theo đuổi giáo dục. Những lợi ích này có hai dạng: tín dụng hoàn lại (có thể tạo ra khoản hoàn thuế nếu vượt quá số thuế phải nộp) và tín dụng không hoàn lại (chỉ giảm số thuế bạn phải trả, không hoàn lại phần chênh lệch).

Tín dụng Thuế Cơ hội Mỹ (AOTC): Đầu tư vào giáo dục sinh lợi

Nếu bạn hoặc người phụ thuộc đang theo đuổi giáo dục đại học, Tín dụng Thuế Cơ hội Mỹ (AOTC) vẫn là một trong những lỗ hổng thuế có giá trị nhất. Tín dụng này tối đa lên tới 2.500 đô la mỗi năm cho mỗi sinh viên đủ điều kiện trong bốn năm đầu của đại học.

Điều làm cho lỗ hổng này đặc biệt hấp dẫn là khả năng hoàn lại một phần: ngay cả khi tín dụng xóa sạch toàn bộ số thuế phải nộp, bạn vẫn có thể nhận lại 40% số dư còn lại—tối đa 1.000 đô la. Cấu trúc tín dụng này nhằm thưởng cho những năm đầu của giáo dục đại học, bao gồm 100% các khoản chi phí giáo dục đủ điều kiện trong 2.000 đô la đầu tiên và 25% của 2.000 đô la tiếp theo.

Để đủ điều kiện nhận toàn bộ, thu nhập điều chỉnh ròng đã chỉnh sửa (MAGI) của bạn không được vượt quá 80.000 đô la đối với người nộp đơn độc hoặc 160.000 đô la đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung. Lợi ích này sẽ hoàn toàn hết hạn khi MAGI của bạn đạt 90.000 đô la (hoặc 180.000 đô la nếu khai chung). Giới hạn thu nhập này khiến AOTC trở thành một lỗ hổng thuế đặc biệt có giá trị cho học sinh trung bình và thấp cùng gia đình của họ.

Tín dụng Tiết kiệm (Saver’s Credit): Được trả tiền để đầu tư cho tương lai

Đây là một lỗ hổng thuế nghe có vẻ quá tốt để là sự thật: chính phủ sẽ trả tiền cho bạn để tiết kiệm cho hưu trí. Được biết chính thức là Tín dụng Đóng góp Tiết kiệm Hưu trí, lợi ích này về cơ bản sẽ trùng khớp một phần khoản đóng góp hưu trí của bạn nếu thu nhập của bạn đủ điều kiện.

Lỗ hổng này cho phép bạn khấu trừ các khoản đóng góp lên tới 1.000 đô la (hoặc 2.000 đô la nếu bạn khai chung) vào các tài khoản hưu trí đủ điều kiện như 401(k) hoặc IRA. Nhưng lợi ích thực sự nằm ở chính tín dụng: chính phủ hoàn trả cho bạn khi bạn đưa ra các quyết định tài chính thông minh.

Để đủ điều kiện, bạn phải từ 18 tuổi trở lên, không phải sinh viên toàn thời gian và không được khai là người phụ thuộc. Giới hạn thu nhập khá nghiêm ngặt nhưng có thể đạt được: 36.500 đô la cho người nộp đơn độc, 54.750 đô la cho chủ hộ, và 73.000 đô la cho các cặp vợ chồng khai chung. Các ngưỡng này khiến tín dụng tiết kiệm trở thành một trong số ít các lỗ hổng thuế thực sự phục vụ các hộ gia đình có nguồn lực hạn chế.

Tín dụng Thuế Thu nhập Kiếm được (EITC): Lỗ hổng thuế hào phóng nhất cho gia đình lao động

Tín dụng Thuế Thu nhập Kiếm được (EITC) nổi bật như một trong những lỗ hổng thuế hào phóng nhất trong luật liên bang. Được thiết kế để hỗ trợ các gia đình lao động có thu nhập thấp đến trung bình, tín dụng này có thể trị giá hàng nghìn đô la mỗi năm.

Số tiền bạn nhận phụ thuộc vào thu nhập và thành phần hộ gia đình. Đối với những người khai thuế có ba hoặc nhiều hơn số con đủ điều kiện, tín dụng lên tới 7.430 đô la. Hai con đủ điều kiện nhận 6.604 đô la, trong khi một con đủ điều kiện mang lại 3.995 đô la. Ngay cả các hộ không có con cũng có thể nhận 600 đô la. Ngưỡng thu nhập dao động từ 17.640 đô la đối với người nộp đơn độc không con đến 63.398 đô la đối với các cặp vợ chồng có ba hoặc nhiều hơn con.

Điểm đặc biệt của lỗ hổng này là nó có thể hoàn lại một phần—nếu tín dụng vượt quá số thuế phải nộp, bạn sẽ nhận phần chênh lệch như một khoản hoàn thuế. Điều này biến EITC không chỉ thành một khoản giảm thuế mà còn có thể thành khoản thanh toán trực tiếp từ chính phủ. Các con đủ điều kiện phải dưới 19 tuổi (hoặc 23 nếu học toàn thời gian đại học), không có giới hạn tuổi đối với các con bị tàn tật vĩnh viễn.

Các lỗ hổng thuế cho người có thu nhập trung bình: Ít cơ hội hơn, nhưng vẫn còn nhiều giá trị

Các hộ gia đình trung bình đối mặt với cảnh quan ít thuận lợi hơn về các lỗ hổng thuế. Các điều khoản loại bỏ dần quyền lợi cho nhiều tín dụng thu nhập thấp, trong khi các lợi ích dành cho người có thu nhập cao vẫn chưa thực sự xuất hiện. Dù vậy, vẫn còn một số cơ hội đáng giá để theo đuổi.

Tận dụng nhà của bạn: Khấu trừ lãi vay thế chấp

Đối với nhiều người có thu nhập trung bình, sở hữu nhà mang lại lỗ hổng thuế lớn nhất có thể có. Khấu trừ lãi vay thế chấp cho phép bạn trừ phần lãi trong khoản thanh toán thế chấp của mình—không phải phần gốc—ra khỏi thu nhập chịu thuế.

Lỗ hổng này đặc biệt có giá trị khi khoản khấu trừ lãi vay dự kiến vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn. Năm 2023, mức khấu trừ tiêu chuẩn là 13.850 đô la cho người nộp đơn độc và 27.700 đô la cho các cặp vợ chồng khai chung. Người từ 65 tuổi trở lên còn được cộng thêm 1.850 đô la.

Cơ chế khá đơn giản: nếu tổng lãi vay thế chấp của bạn trong năm vượt quá các mức này, việc khai theo phương pháp chi tiết sẽ tiết kiệm thuế hơn so với dùng khấu trừ tiêu chuẩn. Một hộ gia đình trung bình có khoản vay từ 300.000 đến 400.000 đô la với lãi suất 6-7% dễ dàng vượt qua ngưỡng khấu trừ tiêu chuẩn này, khiến lỗ hổng thuế này rất dễ tiếp cận.

IRS cho phép khấu trừ này trên khoản vay tối đa 750.000 đô la (hoặc 1 triệu đô la nếu khoản vay trước ngày 16/12/2017). Hầu hết các khoản vay mua nhà tiêu chuẩn đều đủ điều kiện, miễn là khoản vay tài trợ cho nơi cư trú chính của bạn. Thêm vào đó, bạn có thể khấu trừ lãi vay từ các khoản vay thế chấp tiêu dùng để cải thiện hoặc mua nhà chính hoặc phụ, miễn là tổng số dư vay không vượt quá 750.000 đô la.

Tín dụng giáo dục cho việc học liên tục: Tùy chọn Học tập Trọn đời

Trong khi Tín dụng Thuế Cơ hội Mỹ giới hạn sau bốn năm học đại học, Tín dụng Học tập Trọn đời (LLC) mở rộng lợi ích giáo dục qua nhiều năm thuế không giới hạn. Tính linh hoạt này làm cho nó trở thành một lỗ hổng thuế giá trị cho các hộ trung bình có con lớn hoặc gia đình theo đuổi học liên tục.

LLC cho phép bạn khai 20% của 10.000 đô la đầu tiên chi tiêu hợp lệ cho giáo dục—tối đa 2.000 đô la mỗi lần khai thuế. Không giống như AOTC hoàn lại, LLC không hoàn lại, nghĩa là giảm thuế chỉ đến mức bạn nợ. Ngưỡng thu nhập bị giới hạn từ 80.000 đến 90.000 đô la MAGI cho người nộp đơn độc (hoặc 160.000 đến 180.000 đô la cho khai chung).

Quan trọng là bạn không thể đồng thời khai cả AOTC và LLC cho cùng một học sinh trong cùng một năm thuế, do đó cần có chiến lược phù hợp. LLC bao gồm các khoản chi phí học phí đủ điều kiện và các khoản liên quan, nhưng không bao gồm chỗ ở, đi lại, sách vở—mặc dù sách vở có thể đủ điều kiện theo AOTC.

Tín dụng Thuế Trẻ Em (Child Tax Credit): Lợi ích tối đa cho mỗi trẻ

Các gia đình trung bình có thể khai tối đa 2.000 đô la cho mỗi trẻ đủ điều kiện theo Tín dụng Thuế Trẻ Em (CTC). Tín dụng này có thể được khai cùng các tín dụng giáo dục khác và lợi ích chăm sóc phụ thuộc, làm cho nó trở thành một lỗ hổng thuế đa năng.

Để đủ điều kiện, trẻ phải là người phụ thuộc của bạn, có số an sinh xã hội hợp lệ, dưới 17 tuổi vào cuối năm và sống cùng bạn ít nhất một nửa năm. Tín dụng đầy đủ dành cho người nộp đơn độc có MAGI dưới 200.000 đô la và các cặp vợ chồng khai chung dưới 400.000 đô la. Vượt quá các ngưỡng này, tín dụng bắt đầu giảm dần với mức 50 đô la cho mỗi 1.000 đô la vượt quá.

Đối với các người phụ thuộc không đủ điều kiện nhận tín dụng trẻ em—như người phụ thuộc trưởng thành hoặc người thân không đủ điều kiện—cũng có thể nhận tín dụng không hoàn lại 500 đô la, mang lại một lỗ hổng thuế an ủi dù không thể nhận tín dụng chính.

Tài khoản hưu trí: Trì hoãn thuế và Khấu trừ ngay lập tức

Các tài khoản tiết kiệm hưu trí là một trong những lỗ hổng thuế rõ ràng nhất dành cho các hộ trung bình. Các khoản đóng góp vào kế hoạch 401(k) của nhà tuyển dụng và IRA truyền thống được khấu trừ thuế trực tiếp, giảm thu nhập chịu thuế của bạn theo từng đô la.

Ví dụ, đóng góp 5.000 đô la vào 401(k) sẽ giảm thu nhập chịu thuế của bạn đi 5.000 đô la. Lợi ích này đi kèm với việc tích lũy tài sản dài hạn trong tài khoản: lợi nhuận đầu tư được hoãn thuế miễn là tiền còn trong đó. Ngược lại, tài khoản chứng khoán thông thường sẽ gây ra nghĩa vụ thuế hàng năm trên cổ tức và lợi nhuận vốn.

Tài khoản Roth IRA hoạt động khác biệt—đóng góp từ thu nhập đã chịu thuế, nên không nhận được khấu trừ ngay. Tuy nhiên, rút tiền lãi và tiền gốc sau 59½ tuổi diễn ra miễn thuế. Đối với người tiết kiệm trung bình, lựa chọn giữa tài khoản truyền thống (khấu trừ thuế) và Roth (tăng trưởng miễn thuế) phụ thuộc vào dự đoán mức thuế khi về hưu.

Ưu điểm của các lỗ hổng thuế này đạt đỉnh cao nhất đối với người có thu nhập trung bình vì hộ gia đình thu nhập thấp thường không đủ khả năng đóng góp tối đa, còn người có thu nhập cao hơn lại bị giới hạn đóng góp hoặc giảm trừ khi khai các loại tài khoản nhất định.

Quyên góp từ thiện: Lỗ hổng thuế dành cho người khai theo phương pháp chi tiết

Các khoản khấu trừ từ thiện về mặt kỹ thuật ưu tiên cho người có thu nhập cao hơn vì bạn phải khai theo phương pháp chi tiết để được hưởng. Tuy nhiên, các hộ trung bình có đóng góp từ thiện đáng kể vẫn có thể hưởng lợi từ lỗ hổng này. Bạn có thể khấu trừ các khoản quyên góp tiền mặt và giá trị thị trường hợp lý của tài sản đóng góp cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện.

Việc chứng minh hợp lệ rất quan trọng: các khoản đóng góp từ 250 đô la trở lên cần có chứng từ bằng văn bản. Các khoản khấu trừ từ thiện hoạt động tốt nhất khi kết hợp với các khoản khấu trừ lãi vay thế chấp hoặc thuế bang/lãnh thổ đáng kể, vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn.

Các lỗ hổng thuế dành cho người có thu nhập cao: Khi thu nhập tạo lợi thế thuế

Ngược lại, trong khi người có thu nhập cao mất quyền truy cập nhiều tín dụng thuế, họ lại có thể tận dụng các lỗ hổng thuế tạo ra khoản tiết kiệm lớn hơn nhiều. Lý do: khi thuế suất thuế suất biên gần 37%, ngay cả các khoản khấu trừ theo phần trăm nhỏ cũng mang lại khoản tiết kiệm bằng đô la đáng kể.

Lợi nhuận vốn: Lỗ hổng thuế mạnh nhất dành cho nhà đầu tư giàu có

Thuế lợi nhuận vốn là một trong những lỗ hổng thuế sinh lợi nhất cho người giàu. Trong khi áp dụng cho tất cả người nộp thuế, lợi ích này đặc biệt có giá trị đối với những người trong nhóm thuế cao nhất.

Lợi nhuận vốn dài hạn (đầu tư giữ hơn một năm) và cổ tức đủ điều kiện được hưởng mức thuế ưu đãi: thường là 15% đến 20%, so với thuế thu nhập thông thường lên tới 37% cho các người nộp thuế cao nhất. Sự chênh lệch 17-20 điểm phần trăm này mang lại khoản tiết kiệm đáng kể trên thu nhập đầu tư.

Ví dụ, một khoản lợi nhuận 100.000 đô la: bị đánh thuế như thu nhập thông thường sẽ gây ra khoản thuế liên bang khoảng 37.000 đô la. Cùng số tiền đó, nếu bị đánh thuế theo lợi nhuận vốn—kể cả thuế thu nhập đầu tư ròng 3,8% dành cho người giàu—chỉ mất 23.800 đô la. Tức là tiết kiệm 13.200 đô la chỉ từ sự khác biệt về phân loại thuế.

Có một số ngoại lệ nhỏ: lợi nhuận từ khấu hao chưa khấu trừ (Section 1250) từ bán bất động sản bị đánh thuế 25%, trong khi các loại hàng hóa sưu tầm và cổ phần của doanh nghiệp nhỏ bị đánh thuế 28%. Dù có những ngoại lệ này, lỗ hổng thuế lợi nhuận vốn vẫn là một trong những lợi ích cực kỳ giá trị cho nhà đầu tư giàu có.

Khấu trừ lãi vay thế chấp cao cấp

Người có thu nhập cao còn tận dụng tối đa lỗ hổng này qua các khoản vay lớn hơn và khoản lãi vay cao hơn. Trong khi khấu trừ tiêu chuẩn có thể vượt quá khoản vay thế chấp trung bình, các người giàu thường khai theo phương pháp chi tiết—và khoản vay lớn hơn tạo ra khoản lãi vay khấu trừ lớn hơn.

Một người vay 1 triệu đô la mua nhà với lãi suất 6,5% sẽ trả khoảng 65.000 đô la mỗi năm tiền lãi—so với 22.750 đô la cho khoản vay 350.000 đô la cùng lãi suất. Sự chênh lệch này rất lớn.

IRS giới hạn khoản khấu trừ này ở mức 750.000 đô la vay gốc (hoặc 1 triệu đô la nếu khoản vay trước ngày 16/12/2017). Các khách hàng siêu giàu sở hữu bất động sản trị giá nhiều triệu đô la sẽ không nhận thêm lợi ích nào so với các người có thu nhập cao với khoản vay 750.000 đô la.

Lãi vay từ khoản vay thế chấp tiêu dùng để cải thiện hoặc mua nhà chính hoặc phụ vẫn được khấu trừ, miễn là tổng số dư vay không vượt quá 750.000 đô la. Ngoài ra, người giàu còn có thể khấu trừ tối đa 10.000 đô la thuế bang, địa phương và thuế tài sản hàng năm (5.000 đô la nếu khai riêng).

Lợi nhuận mang theo (Carried Interest): Lỗ hổng thuế tối cao cho người giàu

Các nhà đầu tư mạo hiểm, đối tác quỹ tư nhân và quản lý quỹ phòng hộ có thể tiếp cận một lỗ hổng thuế độc quyền: xử lý lợi nhuận mang theo.

Thu nhập trong các nghề này thường được coi là phần chia lợi nhuận của quỹ đầu tư thay vì lương thông thường. Phân loại này cho phép thu nhập được đánh thuế theo mức lợi nhuận vốn dài hạn (20% cộng 3,8% thuế thu nhập đầu tư ròng) thay vì thuế thu nhập bình thường (37% cộng 3,8%).

Ví dụ, khoản thanh toán 1 triệu đô la mỗi năm: bị đánh thuế theo thuế thu nhập bình thường sẽ gây ra khoảng 408.000 đô la thuế liên bang. Trong khi đó, nếu được coi là lợi nhuận mang theo, thuế chỉ còn khoảng 238.000 đô la—tiết kiệm 170.000 đô la mỗi năm. Điều kiện duy nhất là lợi nhuận mang theo phải giữ ít nhất 3 năm (so với 1 năm đối với lợi nhuận vốn thông thường) để hưởng mức thuế ưu đãi.

Lỗ hổng này gần như chỉ dành cho các chuyên gia đầu tư quản lý các quỹ lớn.

Chiến lược khai thác lỗ hổng thuế của bạn: Phù hợp cơ hội với tình hình của bạn

Các lỗ hổng thuế tồn tại trên toàn bộ phổ thu nhập, nhưng để tối đa hóa lợi ích, bạn cần hiểu rõ các quyền lợi phù hợp với hoàn cảnh của mình. Các hộ thu nhập thấp nên tích cực theo đuổi tín dụng giáo dục và EITC. Gia đình trung bình nên tối ưu hóa các khoản khấu trừ nhà và tài khoản hưu trí. Người có thu nhập cao cần cấu trúc lại thu nhập đầu tư và đảm bảo phân loại đúng lợi nhuận mang theo.

Xem xét mức thu nhập, tình trạng khai thuế, thành phần hộ gia đình và danh mục đầu tư của bạn theo khung này. Sự khác biệt giữa việc nhận diện đúng các lỗ hổng thuế và bỏ lỡ chúng có thể là hàng nghìn đô la thuế bạn phải trả thừa. Thời điểm điều tra là ngay bây giờ—trước khi bạn nộp hồ sơ.