Hệ thống thuế tiền điện tử của Nhật Bản và Mỹ: Những điểm khác biệt cơ bản trong thiết kế hệ thống

Hệ thống thuế thu nhập từ tiền điện tử của Nhật Bản và Hoa Kỳ khác nhau về cơ bản dựa trên phân loại cơ bản. Cục Thuế Quốc gia Nhật Bản (NTA) xác định tiền điện tử là thu nhập tổng hợp trong khi Cục Thuế Thu Nhập Nội Địa Hoa Kỳ (IRS) coi đó là tài sản—sự khác biệt này trong hệ thống quy định ảnh hưởng lớn đến gánh nặng thực tế của người nộp thuế.

Sự khác biệt trong cơ chế đánh thuế theo phân loại hệ thống

Hệ thống thuế của Nhật Bản quy định lợi nhuận từ tiền điện tử là thu nhập tổng hợp. Theo phân loại của Cục Thuế Quốc gia, lợi nhuận này được tích hợp vào tổng thu nhập cá nhân, áp dụng mức thuế lũy tiến từ 5% đến 45% cộng thêm 10% thuế cư dân, do đó mức thuế tối đa có thể lên tới 55%. Lợi nhuận tiềm ẩn trong các khoản giữ của doanh nghiệp cũng từng bị đánh thuế 30% thuế doanh nghiệp (dự kiến sẽ bỏ vào năm 2024).

Cách tiếp cận thuế của Hoa Kỳ dựa trên nguyên tắc khác. Tiền điện tử được xác định là tài sản và áp dụng hệ thống thuế lợi nhuận vốn dựa trên thời gian giữ. Đối với giữ ngắn hạn (dưới 1 năm), mức thuế liên bang từ 10% đến 37% được áp dụng, trong khi giữ dài hạn (trên 1 năm) có mức ưu đãi từ 0% đến 20%.

Phạm vi các sự kiện chịu thuế

Phạm vi tính thuế của Nhật Bản rộng hơn nhiều. Giao dịch mua bán tiền điện tử và tiền pháp định, đổi sang các loại tiền điện tử khác, hoặc sử dụng làm phương tiện thanh toán đều phát sinh nghĩa vụ thuế. Ngoài ra, thu nhập từ khai thác mỏ hoặc staking cũng được tính vào thu nhập, và nếu vượt quá 200.000 yên mỗi năm thì phải khai báo. Nhận quà tặng tiền điện tử cũng là đối tượng chịu thuế, do đó gánh nặng của người nộp thuế khá đa dạng.

Trong khi đó, thiết kế các sự kiện chịu thuế của Hoa Kỳ hạn chế hơn. Các hoạt động chính gồm bán, đổi hoặc sử dụng để mua hàng, còn thu nhập từ khai thác hoặc airdrop thường được coi là thu nhập thông thường. Tuy nhiên, quà tặng tiền điện tử trong phạm vi miễn thuế quà tặng hàng năm có thể không bị đánh thuế ngay lập tức. Do đó, khả năng chuyển đổi tài sản cá nhân linh hoạt hơn.

Các hoạt động không chịu thuế và các biện pháp miễn trừ

Cả hai quốc gia đều loại trừ một số hành vi nhất định khỏi phạm vi áp dụng thuế tiền điện tử. Việc giữ hoặc chuyển giữa các ví không bị đánh thuế. Nhật Bản có quy định miễn thuế khi quyên góp cho các tổ chức phi lợi nhuận được công nhận, trong khi Hoa Kỳ có các hạn mức miễn thuế quà tặng rộng hơn.

Xu hướng thay đổi chính sách thuế trong tương lai

Nhật Bản đang xem xét bãi bỏ thuế lợi nhuận giữ của doanh nghiệp và áp dụng mức thuế cố định 20%, nhằm giảm gánh nặng cho người nộp thuế cá nhân. Trong khi đó, quy định về wash sale áp dụng cho tiền điện tử dự kiến sẽ được xem xét vào năm 2025, có thể hạn chế chiến lược bù lỗ và lãi lỗ. Các cơ quan thuế của cả hai quốc gia đang tiến hành tối ưu hóa hệ thống thuế để phù hợp với sự mở rộng của thị trường tài sản kỹ thuật số.

Thông báo miễn trách nhiệm: Bài viết này nhằm cung cấp thông tin và mục đích giáo dục. Không phải là lời khuyên tài chính. Chúng tôi không chịu trách nhiệm về các thiệt hại phát sinh từ việc sử dụng nội dung này. Đối với các quyết định liên quan đến thuế tiền điện tử, vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia.