Податкове законодавство щодо криптовалют у Японії та США: фундаментальні відмінності у структурі системи

Система оподаткування криптовалют у Японії та США відрізняється за основними класифікаційними ознаками. Японська Національна податкова служба (NTA) вважає криптовалюту змішаним доходом, тоді як внутрішня служба доходів США (IRS) розглядає її як актив — ці відмінності у системі суттєво впливають на фактичне навантаження на платників податків.

Відмінності у механізмі оподаткування за класифікацією системи

Японська податкова система передбачає, що прибутки від криптовалют класифікуються як змішаний дохід. За класифікацією податкової служби, вони включаються до загального доходу фізичних осіб і оподатковуються за прогресивною ставкою від 5% до 45%, а також застосовується 10% місцевий податок, що в цілому дає максимальну ставку до 55%. Щодо прихованих прибутків від володіння компаніями — раніше вони оподатковувалися корпоративним податком у 30% (заплановано скасувати з 2024 року).

Податковий підхід США базується на інших принципах. Вони класифікують криптовалюту як актив і застосовують систему оподаткування капітальних приростів залежно від періоду володіння. При короткостроковому володінні (менше 1 року) застосовуються федеральні ставки від 10% до 37%, тоді як при довгостроковому володінні (більше 1 року) — ставки від 0% до 20%, що є пільговими.

Обсяг податкових подій

Об’єкт оподаткування у Японії досить широкий. Податки виникають при купівлі-продажу криптовалют і фіатних грошей, обміні між різними криптовалютами, використанні їх як засобу платежу. Крім того, доходи від майнінгу та стейкінгу також враховуються, і при перевищенні 200 000 ієн за рік потрібно подавати декларацію. Отримання подарунків у криптовалюті також підлягає оподаткуванню, що ускладнює фінансове навантаження для платників податків.

У США механізм подій для оподаткування є більш обмеженим. Основні події — продаж, обмін, використання для купівлі товарів, — саме вони є основними моментами оподаткування. Доходи від майнінгу та еірдропів зазвичай вважаються звичайним доходом. Однак подарунки у криптовалюті, якщо вони не перевищують необкладену межу щорічного подарункового податку, не підлягають негайному оподаткуванню. Це забезпечує більшу гнучкість у переміщенні особистих активів.

Дії, що не підлягають оподаткуванню, та звільнення

Обидві країни виключають із оподаткування певні дії. Просте зберігання або переміщення між гаманцями не є об’єктом оподаткування. У Японії передбачено звільнення від податку при внесках до визначених некомерційних організацій, у США — більш широкі межі необкладеного подарункового податку.

Тенденції щодо змін у податковому законодавстві

Японія розглядає скасування оподаткування прихованих прибутків компаній і впровадження єдиної ставки 20%, щоб зменшити навантаження на фізичних осіб. У США питання застосування правил “wash sale” до криптовалют розглядається з 2025 року, що може обмежити стратегії компенсації збитків і прибутків. Обидві країни активно працюють над оптимізацією податкового законодавства у відповідь на зростання ринку цифрових активів.

Застереження: Ця стаття є інформаційним та освітнім матеріалом. Вона не є фінансовою порадою. Ми не несемо відповідальності за будь-які збитки, що виникли внаслідок використання наведеної інформації. Для конкретних рішень щодо оподаткування криптовалют рекомендується звертатися до фахівців.