Ежегодно транзакции Bitcoin создают нагрузку в 70 страниц по налоговой отчетности

Согласно Николасу Энтони из Центра денежных и финансовых альтернатив Института Катона, трата Bitcoin на повседневные покупки создает неожиданную кошмарную ситуацию с соблюдением налогового законодательства. IRS рассматривает Bitcoin как собственность, а не валюту, то есть каждый перевод—включая покупку $5 coffee—запускает требования к отчетности по налогу на прирост капитала, которые могут привести более чем к 100 страницам налоговой отчетности к концу года, при этом только форма 8949 потенциально может занять около 70 страниц.

Как работает налогообложение Bitcoin

Налог на прирост капитала — это сбор с прибыли, полученной при продаже или обмене актива, который вырос в цене. Поскольку IRS классифицирует Bitcoin как собственность, для каждой транзакции требуется указывать дату приобретения, дату расходования, первоначальную цену покупки, а также прибыль или убыток в форме 8949, затем сводить результаты в Приложении D формы 1040.

Три ключевые проблемы текущей системы

Энтони выделяет три усиливающиеся друг друга проблемы в этом подходе. Во-первых, ставки налога на прирост капитала благоприятствуют долгосрочному удержанию, активно снижая использование Bitcoin как повседневной валюты, поскольку трата подрывает выгодное для налогов удержание. Во-вторых, сложность администрирования налога создает несоразмерную нагрузку для пользователей альтернативных валют по сравнению с простым налогом с продаж. В-третьих, постоянно присутствующая угроза проверки—даже из-за простых ошибок в такой запутанной процедуре—полностью сдерживает участие.

Предлагаемые законодательные решения

Энтони описывает четыре возможных меры, которые Конгресс мог бы внедрить.

Полное устранение: Самое чистое решение — полностью отменить налоги на прирост капитала.

Узкое освобождение: Более узкий подход будет заключаться в том, чтобы перестать применять налоги на прирост капитала конкретно к использованию криптовалюты и иностранной валюты в транзакциях. Как отмечает Энтони: “Если сделать это, правительственный большой палец останется в стороне, и решать, какая валюта лучше, будет реальная конкуренция”.

Освобождение для товаров и услуг: Третий вариант освобождает прирост капитала от всех покупок товаров и услуг, хотя Энтони предупреждает, что это может создать проблемы с соблюдением требований, если людям придется доказывать, что каждая транзакция подпадает под категорию. “Это лучше, чем облагаться налогом, но процесс все равно будет обременительным”.

Порог de minimis: Окончательный и, возможно, самый политически реализуемый вариант — освобождение de minimis, то есть порог, ниже которого налог на прирост капитала не применяется. Например, Закон о справедливости налогообложения виртуальной валюты будет освобождать личные криптотранзакции с приростом $200 или менее. Однако Энтони утверждает, что порог следует поднять существенно: “Один из способов лучше привязать законопроект к экономической реальности — использовать средние расходы домохозяйства ($80,000) в качестве порога. В конце концов, $200 может быть одной поездкой в продуктовый магазин”.

Недавнее политическое движение

Дебаты вокруг налога на прирост капитала по криптовалюте набирают обороты, поскольку американцы сталкиваются с текущим налоговым сезоном. Дедлайн IRS для индивидуальных налоговых деклараций за 2025 год был 15 апреля 2026 года, при этом автоматически доступно продление до 15 октября 2026 года, однако любые налоги, которые причитаются, все равно должны быть уплачены до 15 апреля.

В октябре 2025 года Джек Дорси публично призвал в X к “освобождению de minimis от налога для повседневных транзакций с Bitcoin” — одновременно с запуском Square платежей в Bitcoin для малого бизнеса. Сенатор Синтия Ламмис ответила, разработав законопроект, предлагающий освобождение $300 за транзакцию при годовом ограничении $5,000. Исполнительный директор Coinbase Лоуренс Златкин выступил на слушаниях перед Комитетом по финансам Сената, призывая законодателей закрепить тот же стандарт de minimis.

Наконец, в марте 2026 года законодатели повторно внесли на рассмотрение PARITY Act. В него включены положения, касающиеся освобождений de minimis для небольших криптотранзакций — признак того, что Конгресс рассматривает это как актуальный вопрос политики, а не как маргинальную озабоченность.