ما هو مصطلح "الاستنزاف" باللغة الإنجليزية؟ دليل الممارسات للمستثمرين

لماذا يجب أن تفهم قيمة الاستهلاك

أصول الشركة لا تظل ثابتة على مر الزمن. مع مرور الوقت، تتعرض الآلات والمباني والمعدات للتلف. هنا يأتي دور قيمة الاستهلاك، وهي عملية محاسبية تساعد الشركة على حساب وتسجيل خسائر قيمة هذه الأصول بشكل منهجي.

المستثمرون الذين يرغبون في تقييم الصحة المالية للشركة بحاجة إلى فهم قيمة الاستهلاك باللغة الإنجليزية (Depreciation) وكيف تؤثر على حساب الأرباح.

وجهتان لفهم قيمة الاستهلاك

يمكن النظر إلى قيمة الاستهلاك من وجهتين رئيسيتين:

الوجهة الأولى: انخفاض القيمة الأصول الملموسة تفقد قيمتها مع مرور الوقت. السيارات، معدات المكتب، وأجهزة الكمبيوتر كلها عرضة للتلف

الوجهة الثانية: توزيع التكاليف إن حساب قيمة الاستهلاك هو تقسيم المبلغ المدفوع لشراء الأصل على عدد السنوات التي يكون فيها الأصل مفيدًا للأعمال. على سبيل المثال، بالنسبة لمعدات تكنولوجيا المعلومات مثل اللابتوب، عادةً يُحسب عمر الاستخدام حوالي 5 سنوات.

تقدير عمر الاستخدام: المفتاح الرئيسي

تحديد عدد سنوات استفادة الأصل أمر مهم، لأنه يحدد مقدار الاستهلاك الذي يُحسم كل سنة. على سبيل المثال، إذا اشترت شركة سيارة مقابل 100,000 بات، وتقدّر عمر استخدامها بـ 5 سنوات، فإن الاستهلاك الثابت سيكون 20,000 بات سنويًا.

الأصول التي يمكن حساب الاستهلاك عليها

تضع دائرة الضرائب قواعد محددة للأصول التي يُسمح بحساب الاستهلاك عليها. الأصول التي تستوفي الشروط التالية يمكن أن تُستهلك:

• ملك للشركة
• تُستخدم لتحقيق الإيرادات أو دعم العمليات
• لها عمر استخدام محدد
• من المتوقع أن تُستخدم لأكثر من سنة واحدة

الأصول العامة التي يمكن استهلاكها تشمل السيارات، المباني، المعدات الشخصية، الآلات، وحتى الأصول غير الملموسة مثل حقوق النشر، براءات الاختراع، والبرمجيات.

الأصول التي لا يمكن حساب استهلاك عليها

بعض الأصول لا يُسمح بحساب استهلاك عليها:

• الأراضي (تعتبر أنها تزيد من القيمة أو تحافظ عليها)
• المقتنيات (الفنون، العملات، التذكارات)
• الاستثمارات (الأسهم، السندات)
• الأصول الشخصية
• الأصول التي تُستخدم أقل من سنة واحدة

طرق حساب الاستهلاك الأربعة

1. الطريقة الثابتة (Straight-line Method)

أسهل وأكثر الطرق شيوعًا. ببساطة، تقسم قيمة الأصل على عمر الاستخدام. النتيجة هي مبلغ ثابت يُخصم كل سنة.

المزايا: سهلة الحساب، تقل احتمالية الأخطاء، يمكن للشركة التخطيط للمصاريف السنوية بوضوح

العيوب: لا تأخذ في الاعتبار فقدان القيمة بسرعة في البداية أو تكاليف الصيانة المتزايدة مع تقدم العمر

2. طريقة تآكل القيمة بمضاعفة (Double-declining Balance)

تساعد هذه الطريقة على حساب استهلاك أكبر في بداية عمر الأصل وأقل مع مرور الوقت. مناسبة للأعمال التي ترغب في استرداد النقد بسرعة.

المزايا: تعويض تكاليف الصيانة المتزايدة، تقليل الضرائب في السنة الأولى

العيوب: أكثر تعقيدًا في الحساب، إذا كانت الشركة خاسرة من الضرائب، قد لا تستفيد من الخصم الضريبي

3. طريقة التآكل المتسارع (Declining Balance)

نموذج تسريع الاستهلاك، حيث يُحتسب الاستهلاك بمعدل ضعف معدل الطريقة الثابتة. الميزة الأساسية هي أعلى استهلاك في السنة الأولى، ثم يقل تدريجيًا.

4. طريقة وحدات الإنتاج (Units of Production)

هذه الطريقة مناسبة للأجهزة ذات القدرة الإنتاجية الواضحة. يُحسب الاستهلاك بناءً على عدد الوحدات التي يمكن للآلة إنتاجها، وليس على الزمن.

المزايا: دقة عالية، تتوافق مع الواقع العملي

العيوب: تتطلب متابعة دقيقة للاستخدام، يصعب تطبيقها في الحسابات الفعلية

ما هو الإهلاك (Amortization)؟

الإهلاك هو عملية تقليل قيمة الأصول غير الملموسة أو القروض مع مرور الوقت أو عند سداد القرض بشكل دوري.

مثال: إذا حصلت شركة على براءة اختراع لآلة بقيمة 10,000 بات، ومن المتوقع استخدامها لمدة 10 سنوات، فإن الإهلاك سيكون 1,000 بات سنويًا.

إهلاك القروض

عند حصولك أو شركتك على قرض، يتكون كل سداد من جزأين: الفائدة والأصل. في البداية، تدفع فوائد أكثر من الأصل، ومع مرور الوقت، يتغير هذا النسبة حتى يتم سداد القرض بالكامل.

إهلاك الأصول غير الملموسة

تقوم الشركات بخصم إهلاك الأصول غير الملموسة مثل حقوق النشر، براءات الاختراع، والعلامات التجارية، لتوزيع تكلفتها على مدى فترة فائدتها للمؤسسة.

الفرق بين الاستهلاك والإهلاك

قيمة الاستهلاك باللغة الإنجليزية والتحليل المالي

EBIT والتجميع مع الاستهلاك

EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب. يُخصم الاستهلاك من الإيرادات عند حساب EBIT. عند مقارنة شركتين، قد تكون الشركة التي تمتلك أصولًا ثابتة أكثر، ولكنها تظهر EBIT أقل بسبب ارتفاع الاستهلاك.

EBITDA يضيف الاستهلاك مرة أخرى

EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) يُضاف إليه الاستهلاك والإهلاك مرة أخرى، مما يسمح للمستثمرين بمقارنة قدرة الشركات على توليد الأرباح بشكل أكثر دقة.

لماذا هذا مهم للمستثمرين

عند مقارنة الشركات، قد تظهر شركة تمتلك معدات حديثة أرباح EBIT أقل، رغم أن قدرتها على توليد الأرباح الفعلية قد تكون متساوية. فهم قيمة الاستهلاك يساعدك على رؤية الصورة بشكل أوضح.

الخلاصة: لماذا تعتبر فهم قيمة الاستهلاك مهمًا

الاستهلاك و الإهلاك أدوات مهمة ليست للمحاسبين فقط، بل للمستثمرين والمديرين أيضًا. فهم قيمة الاستهلاك باللغة الإنجليزية يساعدك على قراءة البيانات المالية بشكل أعمق.

سواء كنت تتعلم طريقة الاستهلاك الثابتة أو طرق التسريع، المهم هو فهم كيف تتآكل الأصول وكيف تحسب الشركة هذا التآكل، لأن ذلك يؤثر مباشرة على تقييم الشركة.