从2026年起，DAC8使欧盟税务机关能够例行掌握交易所基础的数字资产活动，减少匿名性。
随着新的欧盟报告规则于2026年1月生效，欧洲各地的加密市场面临更严格的税务监管。被称为DAC8的指令要求加密平台直接向税务机关报告用户交易。数字资产的快速增长使监管机构难以进行税收监管。这一举措旨在解决由去中心化网络和跨境加密活动带来的长期盲点。
DAC8是欧盟行政合作指令的第八次更新，基于之前用于银行和投资公司的规则。该指令将自动信息共享扩展到欧盟税务居民进行加密交易的范围。
该规则于2023年11月首次生效。欧盟成员国必须在2025年底之前将该指令纳入国家法律，报告工作于2026年1月1日开始。2026年期间收集的信息将从2027年9月起在税务机关之间共享。
通过将加密资产纳入与股票或债券相同的报告规则，欧盟官员旨在遏制漏报行为。他们还希望加快跨境检查的速度，并确保成员国之间的一致性。
报告责任由在欧盟运营的加密资产服务提供商承担，包括交易所、经纪商、托管人以及提供质押或借贷服务的平台。获得MiCAR授权的提供商以及在欧盟专业运营但未在其许可范围内的某些公司也在覆盖范围内。
非欧盟平台不享受豁免，任何向欧盟用户提供加密服务的提供商都必须在某个成员国注册。这些平台必须遵守相同的报告规则。
涵盖的服务包括用法币买卖加密货币、交换不同的加密资产以及用户之间的转账等。大多数加密货币和资产支持的代币都在范围内，而央行数字货币和某些电子货币产品则被排除在外。
为了支持报告，DAC8引入了严格的尽职调查要求。服务提供商必须确认用户身份及其纳税地点。可报告的用户是指任何在欧盟成员国为税务目的居住的个人或实体。
每个日历年度，平台必须收集并提交：
报告将提交给国家税务机关，税务机关随后会自动与其他用户居住国的欧盟国家共享数据。
在受监管平台上的活动现在将默认被报告，而不是仅在税务机关有针对性请求时才报告。涉及私人钱包的交易在与交易所关联时也在范围内。
对于大多数零售加密用户来说，DAC8并未引入新的税务申报义务。许多欧盟国家已经存在对加密收益的税收。关键的变化在于可见性，税务机关可以例行访问交易数据，而不再依赖个案请求。
根据新规则，受监管的加密平台上的活动将自动报告给国家税务机关，包括在交易所的交易和向私人钱包的转账。这使得当局对加密流动的了解更加清晰。
对用户的主要实际影响包括：
DAC8不设定欧盟范围内的罚款。每个成员国决定处罚措施，只要有效且具有威慑力。在某些国家，违规罚款可能高达数万欧元。
虽然报告义务从2026年1月开始，但提供商只有短暂的过渡期。报告和客户核查系统必须在2026年7月前完全准备就绪。之后，遗漏或错误的报告可能会引发执法行动。
税务机关还需向欧洲委员会报告新合作规则在打击加密相关税收漏洞方面的成效。
批评者认为，DAC8削弱了许多加密用户重视的财务隐私原则。一些人警告自动数据共享会对个人数字资产活动形成广泛监控。
支持者则认为，全球协调至关重要。DAC8紧跟OECD的加密资产报告框架，有助于使欧盟规则与国际标准保持一致。这种协调使用户或平台通过转移活动到海外来规避报告变得更加困难。
DAC8还与加密资产市场监管（Markets in Crypto-Assets Regulation）共同作用，后者管理许可和消费者保护。两者共同标志着对加密行业监管趋严的转变。
从2026年起，欧盟的加密用户应假设交易所基础的活动对税务机关是可见的。
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