從2026年起，DAC8使歐盟稅務機關能例行掌握交易所的數位資產活動，降低匿名性。
歐洲各地的加密貨幣市場自2026年1月起將面臨更嚴格的稅務監管，因為新的歐盟報告規則開始生效。該規則稱為DAC8，指令強制加密平台直接向稅務機關報告用戶交易。數位資產的快速成長使得監管者難以進行稅務監督。此舉針對由去中心化網絡和跨境加密活動所造成的長期盲點。
DAC8是歐盟行政合作指令的第八次修訂，並在早期用於銀行和投資公司規則的基礎上擴展。該指令將自動資訊共享擴展到歐盟稅務居民進行的加密交易。
該規則於2023年11月首次生效。歐盟成員國必須在2025年底前將該指令納入國內法，並於2026年1月1日開始報告。2026年收集的資訊將於2027年9月起由稅務機關之間共享。
通過將加密貨幣置於與股票或債券相同的報告規則下，歐盟官員旨在抑制漏報行為。他們也希望加快跨境檢查速度並促進成員國間的一致性。
報告義務由在歐盟運營的加密資產服務提供商承擔，包括交易所、經紀商、保管人以及提供質押或借貸服務的平台。獲得MiCAR授權的提供商以及在歐盟專業運營但未在其許可範圍內的某些公司也在範圍內。
非歐盟平台並不免除義務，任何向歐盟用戶提供加密服務的提供商都必須在某個成員國註冊。這些平台必須遵守相同的報告規則。
涵蓋的服務包括用法幣買賣加密貨幣、兌換不同的加密資產、以及用戶之間的轉帳等。大多數加密貨幣和資產支持的代幣都在範圍內，中央銀行數位貨幣和某些電子貨幣產品則不在範圍。
為了支持報告，DAC8引入了嚴格的盡職調查要求。服務提供商必須確認用戶身份及其繳稅地點。可報告的用戶是指任何在歐盟成員國為稅務目的居住的個人或實體。
每個日曆年度，平台必須收集並提交：
報告將送交國家稅務機關，稅務機關再自動與其他用戶居住國的歐盟國家分享資料。
受規範平台上的活動現在將預設被報告，而非僅在稅務局提出特定請求時才報告。涉及私人錢包的交易在與交易所連結時也在範圍內。
對大多數零售加密貨幣用戶來說，DAC8並未引入新的稅務申報義務。許多歐盟國家已經存在對加密收益的稅收。關鍵的轉變在於可見性，稅務機關可以例行存取交易資料，而不再依賴個案請求。
根據新規定，受規範的加密平台上的活動將自動報告給國家稅務機關，包括在交易所的交易和轉移到私人錢包的資金。這讓當局能更清楚掌握加密資金流動。
對用戶的主要實務影響包括：
DAC8並未制定歐盟範圍內的罰款，各成員國自行決定罰則，只要有效且具有威懾力。在某些國家，違規罰款甚至可達數萬歐元。
雖然報告義務自2026年1月起生效，但提供商的過渡期較短。系統必須在2026年7月前完全準備就緒。之後，若報告遺漏或錯誤，可能會觸發執法行動。
稅務機關還需向歐盟委員會報告新合作規則在打擊加密相關稅務漏洞方面的成效。
批評者認為，DAC8削弱了許多加密用戶重視的金融隱私原則。有些人警告，自動資料共享可能造成對個人數位資產活動的廣泛監控。
支持者則認為，全球協調是必要的。DAC8緊跟OECD的加密資產報告框架，有助於使歐盟規則與國際標準保持一致。這種一致性使得用戶或平台難以透過轉移活動到海外來避報。
DAC8也與加密資產市場規範（Markets in Crypto-Assets Regulation）配合運作，該規範管理許可和消費者保護。兩者共同標誌著對加密產業更嚴格監管的轉變。
從2026年起，歐盟的加密用戶應假設交易所的活動都能被稅務機關掌握。
圖片來源：Guillaume Périgois，來自Unsplash
