Hong Kong tài sản mã hóa không còn ẩn hình nữa! Thời đại khai báo toàn diện về tiền điện tử CRS 2.0 đã đến

Hong Kong công bố Khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF) và ý kiến công khai về sửa đổi CRS, khởi động “CRS 2.0”. Các sàn giao dịch tiền ảo, nhà môi giới, máy ATM mã hóa cần báo cáo thông tin người dùng cho cơ quan thuế. Vi phạm có thể bị phạt tối đa 100.000 HKD, không thực hiện điều tra phù hợp bị phạt 1.000 HKD cho mỗi tài khoản. Từ năm 2018, Hong Kong đã thực thi CRS, CARF sẽ chấm dứt vùng xám của tài sản mã hóa.

CARF là gì? Mạng lưới truy thu thuế toàn cầu của tiền ảo

Cùng với sự phát triển nhanh chóng của thị trường tài sản mã hóa và tiền ảo trên toàn cầu, khung CRS ban đầu đã không còn đủ để bao quát toàn diện các hình thức giao dịch liên quan. Vì lý do này, OECD chính thức phát hành CARF vào năm 2023, như một cơ chế tự động trao đổi thông tin dành riêng cho giao dịch tài sản mã hóa. Theo thiết kế của CARF, các khu vực tư pháp sẽ tự động trao đổi thông tin giao dịch tài sản mã hóa hàng năm.

Chủ thể báo cáo là các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa (Reporting Crypto-Asset Service Providers, RCASP), bao gồm nền tảng giao dịch, nhà môi giới, vận hành máy ATM mã hóa, v.v. Đối tượng trao đổi thông tin là người dùng tài sản mã hóa và cơ quan thuế của nơi cư trú thuế của họ. Điều này có nghĩa là, nếu bạn là cư dân thuế Hong Kong nhưng giữ tiền ảo trên sàn Singapore, sàn Singapore cần báo cáo thông tin giao dịch của bạn cho cơ quan thuế Hong Kong.

Về mặt định nghĩa, CARF định nghĩa “tài sản mã hóa” là biểu diễn giá trị kỹ thuật số dựa trên công nghệ sổ cái phân tán hoặc tương tự, dùng để xác thực giao dịch, nguyên tắc bao gồm token đồng chất, và trong điều kiện phù hợp, có thể bao gồm cả một số token không đồng chất (NFTs). Cần chú ý rằng, tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) và các sản phẩm tiền tệ điện tử đặc thù (SEMP) thường không nằm trong phạm vi quản lý của CARF, mà sẽ được báo cáo qua CRS đã sửa đổi.

Phân loại này dựa trên logic: CBDC và SEMP gần hơn với tiền tệ truyền thống và tiền gửi ngân hàng, do đó thuộc CRS sửa đổi. Bitcoin, Ethereum và các tài sản mã hóa phi tập trung khác thuộc phạm vi CARF. Hệ thống hai đường này đảm bảo rằng, dù là tài sản số tập trung hay phi tập trung, đều không thể trốn khỏi mạng lưới khai báo thuế.

Hệ thống khai báo song song của CARF và CRS sửa đổi

Phạm vi của CARF: Tài sản mã hóa phi tập trung (BTC, ETH, stablecoin, v.v.), do sàn giao dịch, ví, v.v. RCASP khai báo

Phạm vi CRS sửa đổi: Tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương (CBDC) và các sản phẩm tiền tệ điện tử đặc thù, do các tổ chức tài chính khai báo

Chủ thể khai báo: Nền tảng giao dịch, nhà môi giới, máy ATM mã hóa, nhà cung cấp dịch vụ ủy thác, v.v.

Đối tượng trao đổi: Cơ quan thuế của nơi cư trú thuế của người dùng, nhằm thực hiện truy thu thuế toàn cầu kết nối mạng

Nâng cao thực thi pháp luật với đăng ký bắt buộc và xử phạt nặng

Ngoài nội dung hệ thống, lần này ý kiến còn phản hồi các đề xuất về hành chính và thực thi pháp luật trong đợt rà soát đồng đẳng CRS lần hai của OECD. Hệ thống đăng ký bắt buộc yêu cầu tất cả RCASP và RFI đủ điều kiện, dù có sở hữu tài khoản khai báo hay không, đều phải đăng ký trên cổng điện tử của cơ quan thuế để nâng cao khả năng giám sát.

Mức phạt tổng thể được nâng cao gồm: đối với hành vi không thực hiện điều tra phù hợp hoặc khai báo nghĩa vụ, đề xuất tính phạt dựa trên số lượng tài khoản bị ảnh hưởng (ví dụ 1.000 HKD cho mỗi tài khoản, hoặc tổng cộng 10.000 HKD, lấy mức cao hơn). Đối với hành vi cung cấp thông tin giả có ý đồ lừa đảo, mức phạt tối đa có thể lên đến 100.000 HKD. Tài liệu ý kiến đề xuất xây dựng cơ chế xử phạt hành chính như một công cụ thay thế truy tố hình sự, nhằm nâng cao hiệu quả thực thi.

Thiết kế mức phạt này mang tính lũy tiến. Nếu một sàn có 1.000 tài khoản người dùng Hong Kong nhưng không thực hiện khai báo, mức phạt có thể lên đến 1 triệu HKD. Đối với các nền tảng lớn, mức phạt này có thể tích lũy thành hàng chục triệu HKD, gây áp lực tuân thủ nghiêm ngặt. Mức phạt tối đa 100.000 HKD dành cho các hành vi gian lận cố ý, trách nhiệm hình sự này sẽ trực tiếp đe dọa tự do cá nhân của các lãnh đạo cao cấp.

Kết thúc thời kỳ trốn thuế mã hóa và thiết lập chuẩn mới về tuân thủ

Từ năm 2018, Hong Kong đã thực hiện trao đổi tự động thông tin tài khoản tài chính theo CRS của OECD với các đối tác thuế khác. Thông tin này chủ yếu dùng để đánh giá thuế và phát hiện trốn thuế xuyên biên giới. Trên bình diện quốc tế, CRS là công cụ trung tâm của hệ thống trao đổi tự động, được xem là trụ cột quan trọng của minh bạch thuế quốc tế. Hong Kong luôn rõ ràng ủng hộ và tham gia các cơ chế hợp tác thuế quốc tế do OECD dẫn dắt.

Về mặt hệ thống, việc cập nhật CARF và CRS lần này là bước tất yếu theo xu hướng quốc tế, cũng là một mở rộng và bổ sung cấu trúc của Hong Kong trong khuôn khổ minh bạch thuế quốc tế đã có. Tài sản mã hóa không còn bị xem là ngoại lệ ngoài hệ thống tài chính truyền thống nữa, mà dần dần được đưa vào quy trình trao đổi tự động thông tin giống như tài khoản ngân hàng, tài sản tài chính.

Về thị trường, điều quan trọng không còn là “có khai báo hay không”, mà là: khi nào khai báo, ai khai báo, khai báo những thông tin gì, và theo tiêu chuẩn nào. Những nỗ lực tránh CRS trong thị trường, mong muốn hoàn toàn không khai báo CRS, là thái độ vô trách nhiệm, phi chuyên nghiệp và không có lối thoát. Việc mạo hiểm với tài sản hợp pháp của khách hàng trái với giá trị chuyên nghiệp. Tuân thủ là con đường duy nhất để tài sản mã hóa phát triển lâu dài tại Hong Kong.