Bagaimana Trust Dapat Memiliki Saham Perusahaan S: Panduan Lengkap tentang Kepemilikan Hukum dan Perencanaan Pajak

Pertanyaan apakah sebuah trust dapat memiliki saham S corp adalah salah satu yang paling penting dalam perencanaan pajak warisan dan bisnis di AS. Jawaban langsungnya: ya, sebuah trust dapat memiliki saham perusahaan S—tetapi hanya jika kondisi hukum tertentu dipenuhi dan dipertahankan dengan cermat. Panduan ini akan memandu Anda melalui kerangka kerja, risiko, dan langkah-langkah praktis yang diperlukan agar hal ini berhasil.

Jawaban Singkat: Ya, Dengan Kondisi Penting

Ketika orang bertanya apakah sebuah trust bisa memiliki s corp, biasanya mereka ingin tahu apakah menempatkan saham S corp ke dalam trust akan memicu masalah pajak atau menyebabkan pemilihan S gagal. Kabar baiknya adalah bahwa trust umumnya diizinkan menjadi pemegang saham S. Masalahnya: jenis trust sangat berpengaruh besar, dan tenggat waktu sangat ketat.

Untuk trust hidup yang dapat dicabut kembali atau trust lain di mana pemberi (orang yang membuat trust) mempertahankan kendali, trust diperlakukan sebagai “dimiliki” oleh pemberi tersebut untuk tujuan pajak. Status kepemilikan ini adalah kunci yang membuka kelayakan sebagai pemegang saham S. Selama pemberi adalah warga negara atau penduduk AS, trust memenuhi syarat sebagai pemegang saham yang memenuhi syarat—tanpa perlu dokumen khusus selama pemberi masih hidup.

Namun, kematian mengubah segalanya. Ketika pemberi meninggal, trust kehilangan status pajaknya yang istimewa dan memasuki jendela dua tahun. Selama dua tahun itu, pemilihan S tetap aman—jika Anda bertindak. Setelah dua tahun, tanpa perencanaan yang tepat, status perusahaan S dapat dihentikan, yang memicu konsekuensi pajak yang merugikan bagi pemilik dan penerima manfaat yang tersisa.

Memahami Aturan Kelayakan Perusahaan S

Sebelum membahas detail trust, penting untuk tahu mengapa kelayakan S corp penting. Sebuah perusahaan S adalah pemilihan pajak yang memungkinkan pendapatan bisnis mengalir langsung ke pemilik tanpa dikenai pajak di tingkat perusahaan. Perlakuan aliran ini sangat berharga—tetapi IRS memberlakukan aturan ketat tentang siapa yang dapat memiliki saham:

• Pemegang saham harus individu, trust tertentu, atau estate. Perusahaan, kemitraan, dan entitas lain umumnya tidak bisa memegang saham S.
• Jumlah pemegang saham tidak lebih dari 100. Aturan penggabungan keluarga bisa membantu, tetapi batas ini tetap tegas.
• Hanya satu kelas saham yang diizinkan. Semua saham harus memiliki hak ekonomi yang identik (hak suara bisa berbeda).
• Semua pemegang saham harus warga negara atau penduduk AS. Non-residen asing tidak bisa memiliki saham S.

Kriteria kelayakan ini adalah alasan mengapa pertanyaan apakah trust bisa memiliki s corp sangat penting. Trust yang tidak memenuhi syarat akan mendiskualifikasi seluruh pemilihan S, dan bisa mengubah status perusahaan kembali ke C, dengan konsekuensi pajak yang signifikan.

Apa Itu Trust Pemberi (Grantor Trust)?

Trust pemberi adalah trust di mana orang yang membuat trust—pemberi—mempertahankan kekuasaan atau kendali yang cukup sehingga IRS memperlakukan pemberi sebagai pemilik pajak dari pendapatan trust, meskipun trust adalah entitas hukum terpisah. Perlakuan ini diatur oleh bagian-bagian dalam Internal Revenue Code (IRC) 671 sampai 679.

Contoh umum meliputi:

• Trust hidup yang dapat dicabut kembali: Pemberi dapat mencabut trust atau mengambil kembali properti kapan saja.
• Trust tidak dapat dicabut dengan kekuasaan yang dipertahankan: Pemberi mungkin mempertahankan kekuasaan untuk mengganti aset, mempertahankan hak pendapatan tertentu, atau mengendalikan distribusi.

Intinya: ketika sebuah trust memenuhi syarat sebagai trust pemberi, status pajak pemberi menentukan apakah trust dapat memiliki saham S. Jika pemberi adalah penduduk AS, trust memenuhi syarat. Jika pemberi adalah non-residen asing, trust tidak memenuhi syarat.

Trust Pemberi Sebagai Pemegang Saham S Corp

Di sinilah mekanisme kepemilikan trust bekerja sama. Karena trust pemberi diperlakukan sebagai dimiliki oleh pemberi untuk tujuan pajak penghasilan, banyak trust pemberi secara otomatis memenuhi syarat sebagai pemegang saham S yang memenuhi syarat.

Begini: Trust secara hukum memiliki saham (dalam catatan perusahaan), tetapi IRS memperlakukan pemberi sebagai pemilik ekonomi untuk tujuan pajak. Pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit dari S corp mengalir ke pengembalian pajak individu pemberi. Trust sendiri tidak mengajukan pengembalian pajak terpisah untuk pendapatan S corp—semuanya dilaporkan oleh pemberi.

Apakah Anda perlu mengajukan pemilihan khusus atau dokumen saat pemberi masih hidup? Umumnya tidak. Selama trust tetap sebagai trust pemberi dan pemberi adalah individu yang memenuhi syarat, status S dipertahankan secara otomatis. Perusahaan harus diberitahu bahwa trust adalah pemegang saham dan catatan harus diperbarui—tetapi tidak perlu pemilihan IRS khusus.

Perlakuan ini adalah salah satu alasan mengapa trust pemberi populer untuk kepemilikan perusahaan S dalam perencanaan warisan. Strukturnya sederhana, dan pelaporan pajak mengalir ke pemberi seolah-olah dia memegang saham secara langsung.

Jendela Dua Tahun yang Penting Setelah Kematian

Segalanya berubah saat pemberi meninggal. Di sinilah banyak penghentian S yang tidak disengaja terjadi, dan ini adalah masalah waktu yang paling penting yang perlu Anda pahami.

Apa yang terjadi: Ketika pemberi meninggal, trust pemberi secara otomatis berhenti menjadi trust pemberi. Tanpa intervensi, trust menjadi “trust non-pemberi,” dan trust non-pemberi umumnya tidak memenuhi syarat sebagai pemegang saham S. Ini akan memicu penghentian S secara langsung.

Perlindungan sementara: Kode pajak memberikan penangguhan sementara. Hingga dua tahun setelah kematian pemberi, trust yang sebelumnya adalah trust pemberi tetap diperlakukan sebagai pemegang saham yang memenuhi syarat. Jendela dua tahun ini adalah batas waktu perencanaan Anda.

Apa yang harus dilakukan dalam dua tahun:

1. Distribusikan saham S kepada penerima manfaat yang memenuhi syarat, atau
2. Ubah trust menjadi struktur trust khusus (dibahas di bawah) yang memenuhi syarat sebagai pemegang saham yang memenuhi syarat, atau
3. Tidak melakukan apa-apa dan berisiko S dihentikan saat dua tahun berakhir.

Batas waktu dua tahun ini tegas dan tidak berbelas kasihan. Jika Anda mengelola warisan dengan saham S dalam trust, tandai tanggal ini di kalender Anda dan koordinasikan dengan trustee dan penasihat pajak. Administrasi warisan yang berlangsung lama—penundaan probate, distribusi yang rumit, sengketa yang belum terselesaikan—dapat dengan mudah melewati batas dua tahun tanpa rencana, mengakibatkan penghentian S yang tidak diinginkan.

Jenis Trust Alternatif: QSST dan ESBT

Jika sebuah trust tidak bisa tetap sebagai trust pemberi (atau jika perencanaan menyarankan struktur berbeda), ada dua kategori trust khusus yang dirancang sebagai pemegang saham S yang memenuhi syarat: Qualified Subchapter S Trust (QSST) dan Electing Small Business Trust (ESBT).

Qualified Subchapter S Trust (QSST)

QSST adalah trust dengan satu penerima manfaat pendapatan saat ini. Berikut persyaratannya:

• Hanya satu penerima manfaat pendapatan saat ini. Bisa ada penerima manfaat lain (seperti penerima manfaat sisa), tetapi hanya satu orang yang menerima pendapatan saat ini.
• Penerima manfaat harus individu yang memenuhi syarat (warga negara atau penduduk AS).
• Penerima manfaat membuat pemilihan QSST dengan mengajukan pernyataan, biasanya dalam batas waktu yang diizinkan IRS.
• Pendapatan harus didistribusikan secara langsung kepada penerima manfaat pendapatan.

Di bawah QSST, pendapatan perusahaan S mengalir ke pengembalian pajak individu penerima manfaat, bukan ke trust. Penerima manfaat melaporkan item-item tersebut langsung di Form 1040 mereka. QSST cocok untuk situasi keluarga sederhana di mana satu orang seharusnya menerima pendapatan tersebut.

Electing Small Business Trust (ESBT)

ESBT lebih fleksibel. Ia memungkinkan:

• Multiple penerima manfaat, termasuk penerima manfaat saat ini dan masa depan serta organisasi amal tertentu.
• Tidak wajib mendistribusikan pendapatan saat ini (berbeda dengan QSST).
• Pemilihan pengelola khusus yang menetapkan trust sebagai ESBT.

Perbedaannya: bagian dari ESBT yang terkait dengan saham S dikenai pajak di tingkat trust dengan tarif pajak penghasilan individu tertinggi, bukan kepada penerima manfaat. Ini bisa menyebabkan pajak lebih tinggi. ESBT cocok jika Anda membutuhkan fleksibilitas dengan penerima manfaat tetapi bersedia menerima pajak tingkat trust atas bagian S corp.

Estate dan Trust Testamenter

Jangan lupakan estate. Sebuah estate yang dibuat oleh wasiat adalah pemegang saham S yang memenuhi syarat selama dua tahun setelah kematian pewaris—sama seperti trust pemberi. Ini bisa memberi periode transisi untuk administrasi yang kompleks. Trust testamenter (trust yang dibuat oleh wasiat) juga bisa memenuhi syarat jika disusun sesuai persyaratan QSST atau ESBT.

Persyaratan Hukum dan Pajak Utama

Sebelum mentransfer saham S corp ke trust atau mengelola trust yang memegang saham S, pastikan memenuhi persyaratan inti berikut:

1. Deemed owner (pemilik anggapan) harus individu yang memenuhi syarat. Ini mutlak. Jika pemilik anggapan adalah non-residen asing, trust tidak memenuhi syarat. Jika trust kemudian memiliki penerima manfaat non-residen asing, masalah bisa muncul.

2. Tidak ada kelas saham kedua. Ketentuan trust tidak boleh menciptakan kelas saham kedua. Misalnya, jika trust memberi prioritas distribusi kepada satu penerima manfaat sementara yang lain memiliki hak ekonomi berbeda, ini menciptakan kelas kedua yang tidak diizinkan. Semua saham harus memiliki hak ekonomi yang identik.

3. Jumlah pemegang saham dan aturan atribusi. S corp tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham. Menempatkan saham dalam trust mempengaruhi hitungan ini karena penerima manfaat mungkin dihitung secara terpisah tergantung jenis trust dan aturan yang berlaku. Aturan atribusi keluarga bisa membantu dalam beberapa kasus, tetapi harus dianalisis dengan hati-hati.

4. Tidak ada penerima manfaat yang tidak memenuhi syarat. Setelah status trust pemberi berhenti (terutama setelah kematian), jika penerima manfaat termasuk perusahaan, kemitraan, atau non-residen asing, trust menjadi tidak memenuhi syarat.

5. Konsistensi dengan hukum negara bagian. Hukum trust negara bagian mengatur apakah trust dapat dicabut kembali, kekuasaan apa yang dimiliki trustee, dan apakah trust dapat dimodifikasi atau diubah. Beberapa negara bagian ramah terhadap modifikasi trust; yang lain tidak. Ini mempengaruhi kemampuan Anda untuk menyesuaikan trust jika muncul masalah.

6. Pemilihan tepat waktu. Setiap pemilihan untuk memperlakukan trust sebagai QSST atau ESBT harus dilakukan tepat waktu dan mengikuti prosedur tertentu. Keterlambatan bisa membatalkan pemilihan.

Kesalahan Umum yang Memicu Kegagalan S

Banyak penghentian S yang tidak disengaja disebabkan oleh kesalahan administratif kecil. Berikut masalah yang paling sering terjadi:

Risiko Tinggi: TINGGI

• Melebihi batas dua tahun setelah kematian tanpa rencana untuk mempertahankan status S. Ini adalah penyebab utama penghentian.
• Menambahkan penerima manfaat tidak memenuhi syarat (non-residen asing, perusahaan, kemitraan) setelah kematian pemberi.
• Gagal melakukan pemilihan QSST atau ESBT tepat waktu saat trust harus bertransisi.

Risiko Sedang: SEDANG

• Gagal menata ulang saham dengan benar agar catatan perusahaan mencerminkan trust sebagai pemilik.
• Mengizinkan trust memegang kelas saham kedua melalui ketentuan distribusi yang ceroboh.
• Mengabaikan perubahan kekuasaan trust saat trustee menjadi tidak mampu atau trustee pengganti mengambil alih.

Risiko Lebih Rendah (tapi tetap bermasalah): RENDAH

• Menggabungkan saham S dengan aset yang tidak kompatibel yang mempersulit perpajakan ESBT.
• Pencatatan yang buruk terhadap pemilihan, distribusi, dan resolusi perusahaan.

Setiap masalah ini bisa diperbaiki, tetapi pencegahan melalui perencanaan yang hati-hati jauh lebih baik daripada mencari bantuan IRS setelah kejadian.

Perlakuan Pajak dan Pelaporan

Bagaimana pendapatan mengalir tergantung pada status trust dan pemilihan yang berlaku:

Trust pemberi saat pemberi masih hidup:

• Item S corp mengalir ke Form 1040 individu pemberi.
• Trust mengajukan Form K-1 untuk melaporkan alokasi, tetapi tidak mengajukan pengembalian trust untuk pendapatan S corp.
• Pelaporan yang sederhana dan langsung.

QSST:

• Pendapatan S corp mengalir ke pengembalian pajak individu penerima manfaat yang membuat pemilihan QSST.
• Penerima manfaat melaporkan item-item tersebut di pengembalian pribadi mereka.
• Pajak satu lapisan yang bersih.

ESBT:

• Bagian S corp dikenai pajak di tingkat trust dengan tarif tertinggi.
• Trustee harus melakukan perhitungan khusus untuk distribusi, keuntungan modal, dan pengurangan tertentu.
• Pelaporan lebih kompleks dan potensi pajak lebih tinggi.

Setelah kematian sebelum konversi:

• Selama masa perlindungan dua tahun, trust non-pemberi dapat mengajukan Form 1041 (pengembalian trust) dan melaporkan item S corp di sana, atau membuat pemilihan agar item mengalir ke estate jika saham S berada di estate.
• Koordinasi dengan pengembalian estate sangat penting.

Intinya: pelaporan pajak mengalir dari struktur trust. Memastikan struktur yang tepat sebelum (dan terutama setelah) kematian pemberi sangat penting.

Langkah Demi Langkah: Memasukkan Saham S Corp ke dalam Trust

Jika Anda mempertimbangkan menempatkan saham S corp ke dalam trust, berikut langkah-langkah praktisnya:

Langkah 1: Pastikan kelayakan trust

• Tinjau dokumen trust bersama penasihat untuk memastikan akan (atau sudah) menjadi trust pemberi sesuai IRC bagian 671–679.
• Verifikasi bahwa pemberi adalah warga negara atau penduduk AS.
• Periksa bahwa ketentuan trust tidak menciptakan ketentuan yang mendiskualifikasi.

Langkah 2: Beri tahu perusahaan

• Informasikan kepada dewan atau manajemen S corp bahwa Anda memindahkan saham ke trust.
• Berikan salinan trust (biasanya hanya halaman tanda tangan dan kekuasaan relevan untuk catatan perusahaan, bukan dokumen lengkap).
• Perbarui daftar pemegang saham perusahaan untuk menunjukkan trust sebagai pemilik terdaftar.

Langkah 3: Laksanakan transfer saham

• Ikuti prosedur anggaran dasar dan perjanjian pemegang saham untuk transfer.
• Koordinasikan dengan agen transfer jika ada.
• Dapatkan sertifikat saham yang diperbarui atas nama trust.

Langkah 4: Tidak perlu pemilihan IRS khusus saat pemberi masih hidup

• Berbeda dengan QSST dan ESBT, trust pemberi tidak memerlukan pemilihan IRS khusus.
• Tetapi simpan dokumentasi yang menunjukkan status trust sebagai trust pemberi untuk referensi IRS jika diperlukan.

Langkah 5: Rencanakan saat kematian

• Bekerja sama dengan perencana warisan untuk memasukkan ketentuan dalam trust yang memungkinkan trustee membuat pemilihan QSST atau ESBT jika pemberi meninggal.
• Atau, sediakan distribusi saham S kepada penerima manfaat yang memenuhi syarat dalam jendela dua tahun.
• Sampaikan tenggat waktu dua tahun ini kepada eksekutor dan trustee.

Apa yang Terjadi Jika Status S Terancam atau Hilang

Jika status S secara tidak sengaja terancam atau hilang, ada opsi—meskipun tergantung kasus dan sering memerlukan tindakan cepat:

Relief IRS di bawah IRC §1362(f):

• Jika penghentian tidak disengaja, IRS bisa mengizinkan pemilihan S tetap berlaku jika Anda menunjukkan penghentian itu tidak sengaja dan mengambil langkah koreksi.
• Membutuhkan aplikasi rinci, sering dengan bantuan profesional, dan hasilnya tidak dijamin.

Private Letter Ruling (PLR):

• Dalam kasus kompleks, wajib pajak dapat meminta PLR dari IRS untuk mendapatkan panduan atau relief. Memakan waktu dan biaya, tetapi bisa berharga dalam situasi berisiko tinggi.

Distribusikan saham ke pemilik yang memenuhi syarat:

• Jika ada pemilik tidak memenuhi syarat, mendistribusikan saham ke individu yang memenuhi syarat dapat langsung memulihkan kelayakan.

Restrukturisasi trust:

• Jika hukum negara bagian mengizinkan, lakukan decanting (modifikasi) trust menjadi bentuk QSST atau ESBT untuk memulihkan status memenuhi syarat.
• Beberapa negara bagian mengizinkan trustee melakukan decanting; yang lain memerlukan persetujuan pengadilan.

Intinya: Deteksi dini sangat penting. Semakin cepat Anda mengidentifikasi masalah, semakin banyak opsi yang tersedia. Menunggu berbulan-bulan atau bertahun-tahun biasanya menutup kemungkinan solusi.

Daftar Periksa Risiko Sebelum Mentransfer Saham

Sebelum mentransfer saham S corp ke trust, pastikan:

• [ ] Dokumen trust menciptakan status trust pemberi sesuai IRC §§671–679
• [ ] Pemberi adalah warga negara atau penduduk AS
• [ ] Ketentuan trust tidak mengandung ketentuan yang menciptakan kelas saham kedua
• [ ] Hukum negara bagian mengizinkan modifikasi yang diperlukan (decanting)
• [ ] Perjanjian pemegang saham dan anggaran dasar tidak melarang transfer ke trust
• [ ] Trustee memiliki kekuasaan untuk mengurus formalitas dan pemilihan perusahaan
• [ ] Rencana warisan Anda mengatasi tenggat waktu dua tahun pasca kematian
• [ ] Anda telah memberi tahu akuntan dan memberi pengarahan kepada dewan perusahaan
• [ ] Anda memiliki rencana suksesi jika pemberi menjadi tidak mampu
• [ ] Anda telah memastikan tidak ada penerima manfaat non-residen asing

Contoh Kasus: Bagaimana Ini Berfungsi dalam Praktek

Kasus 1: Trust dapat dicabut saat pemberi masih hidup

Sarah memindahkan saham perusahaan S keluarganya ke trust hidup yang dapat dicabut kembali. Dia mempertahankan kekuasaan untuk mencabut. Trust adalah trust pemberi, jadi IRS memperlakukan Sarah sebagai pemilik untuk tujuan pajak. Hasilnya: perusahaan menerima trust sebagai pemegang saham yang memenuhi syarat. Pendapatan S mengalir ke pengembalian pribadi Sarah. Tidak perlu pemilihan khusus. Catatan perusahaan mencantumkan trust sebagai pemilik terdaftar. Semuanya berjalan lancar.

Poin utama: Ini berhasil karena Sarah masih hidup dan trust adalah trust pemberi.

Kasus 2: Pemberi menjadi tidak mampu

Tom memiliki trust pemberi yang memegang saham S corp. Tom mengalami stroke dan menjadi tidak mampu. Trust tetap dapat dicabut, tetapi trustee-nya sekarang mengendalikan semuanya. Apakah trust tetap trust pemberi? Ini tergantung apakah kekuasaan trust pemberi dipengaruhi oleh ketidakmampuan. Jika tidak, status S berlanjut. Jika ya, trust bisa berhenti menjadi trust pemberi—membutuhkan pemilihan QSST atau ESBT secara mendesak.

Poin utama: Ketidakmampuan bisa mengganggu status trust pemberi. Rencanakan untuk ini.

Kasus 3: Pemberi meninggal

Martha meninggal dengan saham S di trust pemberi. Saat itu, status trust pemberi berakhir. Namun, masa dua tahun perlindungan dimulai. Trustee memiliki dua tahun untuk mendistribusikan saham ke penerima manfaat yang memenuhi syarat atau membuat pemilihan QSST atau ESBT. Jika tidak, setelah dua tahun, pemilihan S dihentikan, dan perusahaan menjadi C corp—kesalahan mahal.

Poin utama: Tenggat waktu dua tahun adalah mutlak dan menjadi kunci perencanaan pasca kematian.

Kasus 4: Mengonversi ke QSST setelah kematian pemberi

Robert memiliki trust tidak dapat dicabut yang memegang saham S. Robert meninggal. Trust tidak lagi menjadi trust pemberi, tetapi anak Robert, penerima manfaat pendapatan, dapat membuat pemilihan QSST untuk mempertahankan status S. Setelah pemilihan diajukan, pendapatan S mengalir ke pengembalian pribadi anak. Status S tetap terjaga.

Poin utama: Pemilihan QSST dan ESBT adalah alat standar untuk mempertahankan status setelah kematian.

Hukum Negara dan Pertimbangan Non-Federal

Hukum pajak federal hanyalah bagian dari puzzle. Hukum negara bagian juga penting:

• Hukum trust negara bagian menentukan keabsahan, pencabutan kembali, dan modifikasi trust. Beberapa negara bagian memudahkan decanting atau modifikasi; yang lain tidak. Jika Anda perlu mengubah trust pemberi menjadi QSST setelah kematian, tetapi hukum negara bagian membuat modifikasi sulit, ini menjadi masalah.
• Pajak penghasilan negara bagian mungkin memperlakukan perusahaan S atau trust berbeda dari IRS. Beberapa negara bagian tidak mengakui pemilihan S; yang lain mengikuti. Koordinasikan dengan penasihat hukum negara bagian.
• Perjanjian pemegang saham di bawah hukum perusahaan negara bagian mungkin membatasi transfer ke trust atau memerlukan persetujuan. Tinjau ini sebelum mentransfer saham.

Strategi pajak federal Anda harus diselaraskan dengan hukum negara bagian dan hukum perusahaan. Banyak kejutan mahal berasal dari mengabaikan persyaratan negara bagian.

Pengingat Akhir dan Langkah Selanjutnya

Jawaban singkat tentang apakah trust bisa memiliki s corp: ya, tentu—tetapi dengan syarat dan tenggat waktu yang memerlukan perhatian terus-menerus.

Jika Anda mempertimbangkan memindahkan saham S corp ke trust atau mengelola trust yang sudah memegang saham S:

1. Jadwalkan pertemuan dengan penasihat pajak dan pengacara perencanaan warisan. Mereka perlu meninjau dokumen trust, perjanjian pemegang saham, dan situasi keluarga Anda.
2. Pastikan status trust pemberi sebelum mentransfer saham. Kesalahan kecil dalam penyusunan bisa sangat mahal.
3. Tandai tenggat waktu dua tahun pasca kematian di kalender Anda. Beri tahu eksekutor dan trustee tentang garis waktu ini agar mereka siap.
4. Simpan catatan yang rapi: daftar pemegang saham, pernyataan pemilihan, notulen trustee, dan pengajuan pajak tahunan. Regulator dan penasihat masa depan akan berterima kasih.
5. Tinjau rencana Anda setiap tahun, terutama setelah perubahan hidup (pernikahan, perceraian, pindah, perubahan penerima manfaat). Apa yang berhasil lima tahun lalu mungkin perlu diperbarui.
6. Koordinasikan formalitas perusahaan dengan struktur trust Anda. Rencana trust yang bagus bisa gagal jika mengabaikan anggaran dasar atau pembatasan transfer.

Pertanyaan “bisakah trust memiliki s corp” jawabannya tegas: ya—tetapi hanya jika Anda memperhatikan detailnya. Kabar baiknya, dengan perencanaan yang tepat, trust adalah kendaraan yang efektif untuk kepemilikan S corp, menawarkan fleksibilitas dalam perencanaan warisan sekaligus menjaga pemilihan pajak yang berharga.

Konsultasikan dengan penasihat profesional Anda, verifikasi panduan terkini, dan bertindaklah dengan percaya diri.